La Seguridad Social: Fundamentos y Objetivos

La Seguridad Social tiene como finalidad principal garantizar la protección económica, sanitaria y social a las personas que lo necesiten. Cubre diversas situaciones, tales como:

• Enfermedad
• Maternidad
• Desempleo
• Invalidez
• Jubilación
• Accidentes laborales
• Fallecimiento

Sus principios fundamentales son:

• Universalidad: Se aplica a todas las personas establecidas por la legislación.
• Unidad: Funciona como un sistema único para coordinar todas las prestaciones y servicios.
• Solidaridad: Las situaciones de necesidad están cubiertas por el total de las aportaciones al sistema.
• Igualdad de trato: Ausencia total de discriminación en derechos y obligaciones.

Modalidades de la Seguridad Social

• Contributiva: Incluye a españoles y extranjeros que sean:
  • Trabajadores por cuenta ajena.
  • Trabajadores por cuenta propia.
  • Funcionarios públicos civiles y militares.
  • Socios trabajadores de cooperativas de trabajo asociado.
  • Estudiantes.

Las cotizaciones al sistema de la Seguridad Social son obligatorias.

No contributiva: Destinada a personas que no han cotizado nunca o no cumplen con los periodos mínimos. Se financia con los Presupuestos Generales del Estado.

Estructura de la Seguridad Social

La estructura de la Seguridad Social se organiza de la siguiente manera:

1. MINISTERIO
2. Secretaría de Estado de la Seguridad Social y Pensiones
3. Tesorería General de la Seguridad Social (TGSS): Sus funciones principales son la inscripción de empresas y la afiliación, altas y bajas de trabajadores.
4. Instituto Nacional de la Seguridad Social (INSS): Gestiona y administra las prestaciones económicas del sistema de la Seguridad Social, así como el reconocimiento del derecho a la asistencia sanitaria.
5. Instituto Social de la Marina (ISM): Gestiona, administra y reconoce el derecho a las prestaciones del régimen especial de la Seguridad Social de los trabajadores del mar, así como la inscripción de empresas, altas y bajas.
6. Gerencia de Informática de la Seguridad Social: Gestiona y administra las tecnologías de la información y las comunicaciones, con personalidad jurídica propia y plena capacidad de obrar para el cumplimiento de sus fines.

Obligaciones del Empresario

Las obligaciones del empresario en relación con la Seguridad Social incluyen:

• La inscripción empresarial.
• La afiliación, alta, baja y variación de datos de los trabajadores.
• La extinción, cese o variación de datos empresariales.

Inscripción Empresarial

Es un acto administrativo que realiza la Tesorería General de la Seguridad Social. La inscripción es válida durante toda la existencia de la empresa y se asigna un Código de Cuenta de Cotización (CCC) para su identificación numérica. El empresario puede optar por el INSS o una mutua para cubrir los accidentes laborales.

Afiliación de los Trabajadores

La afiliación (Número de Afiliación a la Seguridad Social, NASS) es la incorporación al sistema de la Seguridad Social. El número de afiliación es de carácter vitalicio y único. Las solicitudes de afiliación deben ser realizadas por el empresario.

• Alta: Se produce cada vez que el trabajador inicia o reanuda su actividad laboral.
• Baja: Se produce cada vez que el trabajador cesa en su actividad laboral.
• Variación de datos: Los datos deben ser remitidos si varían, en un plazo de 3 días naturales a partir del día siguiente al cese.

Sistema RED

El Sistema RED (Remisión Electrónica de Documentos) es un servicio que ofrece la TGSS a empresas y profesionales, con el fin de permitir el intercambio de información entre distintas entidades. Sus modalidades son:

• RED Internet: Permite a las empresas cumplir con sus obligaciones de presentar documentos a la TGSS a través de Internet, utilizando un programa de nóminas.
• RED Directo: Permite a empresas con hasta 15 trabajadores cumplir con sus obligaciones con la Seguridad Social en línea.
• Sistema de Liquidación Directa.

Ventajas del Sistema RED:

• Eliminación de gestiones administrativas.
• Conexión directa al fichero de afiliación de la Seguridad Social.
• Amplio horario.
• Mínima dotación informática.

Prestaciones de la Seguridad Social

Las prestaciones de la Seguridad Social son un conjunto de medidas para prever, reparar o superar la pérdida de ingresos o un exceso de gastos en quienes los sufren.

Asistencia Sanitaria

Esta prestación ofrece servicios médicos y farmacéuticos para conservar o mantener la salud.

Prestación por Nacimiento y Cuidado de Menor

Es una prestación económica que proporciona un subsidio equivalente al 100% de la Base Reguladora (BR). Su duración es de 16 semanas:

• Parte obligatoria: 6 semanas ininterrumpidas, a jornada completa.
• Parte voluntaria: 10 semanas, continuadas al periodo obligatorio o de manera interrumpida hasta los 12 meses del hijo.

El periodo de suspensión se ampliará:

• En 1 semana cada progenitor por cada hijo, a partir del segundo, en caso de nacimiento, adopción o acogimiento múltiples o discapacidad del hijo.

Incapacidad Temporal

Cubre la falta de ingresos del trabajador cuando está temporalmente imposibilitado para trabajar.

• Requisitos: Estar afiliado y en alta en la fecha del hecho causante. Tener cotizado:
  • 180 días dentro de los 5 años inmediatamente anteriores al hecho causante, en caso de enfermedad común.
  • No se exige periodo previo de cotización en caso de accidente, sea o no de trabajo, y de enfermedad profesional.
• Cuantía: Depende de la Base Reguladora (BR) y de los porcentajes aplicables a esta.
  • BR: Se calcula dividiendo el importe de la base de cotización en el mes anterior a la fecha de inicio de la incapacidad por el número de días a los que dicha cotización se refiere (30, 31 o 28/29 días).
  • Porcentajes:
    • Enfermedad común o accidente no laboral: 60% desde el día 4 hasta el 20 inclusive; 75% desde el día 21 en adelante.
    • Accidente de trabajo o enfermedad profesional: 75% desde que se produce el derecho.
• Responsable del pago: Los primeros 15 días a cargo del empresario, a partir del día 16 a cargo de la Seguridad Social o mutua.

Incapacidad Permanente

Cubre la pérdida de rentas salariales o profesionales cuando, a causa de un proceso patológico o traumático derivado de una enfermedad o accidente, se reduce o anula la capacidad laboral de forma definitiva. Los grados son:

• Permanente parcial para la profesión habitual: Sin alcanzar el grado total, ocasiona una disminución no inferior al 33% del rendimiento. La prestación es equivalente a 24 mensualidades de la base reguladora.
• Permanente total para la profesión habitual: Inhabilita para la realización de todas o de las fundamentales tareas de dicha profesión, siempre que pueda dedicarse a otra distinta. La prestación es el 55% de la BR.
• Permanente absoluta para todo trabajo: Inhabilita por completo. La prestación es el 100% de la BR.
• Gran invalidez: El trabajador afectado de incapacidad permanente necesita la asistencia de otra persona para realizar los actos más esenciales de la vida. La cuantía total se incrementa con un complemento destinado a remunerar a la persona que atiende al beneficiario.

Jubilación

Cubre la pérdida de ingresos que sufre una persona cuando, alcanzada la edad establecida, cesa en el trabajo por cuenta ajena o propia, poniendo fin a su vida laboral.

Ingreso Mínimo Vital

Es una prestación para prevenir el riesgo de pobreza y exclusión social de personas que carecen de recursos económicos para cubrir sus necesidades básicas. La cuantía es la diferencia entre la renta garantizada y el conjunto de rentas e ingresos de tales personas.

• Cuantía mensual de la renta garantizada:
  • Beneficiario individual: 100% del importe anual de las pensiones no contributivas dividido entre 12.
  • Unidad de convivencia: Cuantía anterior + 30% por miembro adicional a partir del segundo, con un máximo del 220%.

Prestación por Desempleo

Cubre la pérdida de ingresos, entre un mínimo del 10% y un máximo del 70%.

• Requisitos:
  • Estar afiliado a la Seguridad Social y en situación de alta.
  • Haber cotizado un mínimo de 360 días dentro de los 6 años anteriores a la situación legal de desempleo.
  • Encontrarse en situación legal de desempleo, acreditar la disponibilidad para buscar activamente empleo.
  • No haber cumplido la edad ordinaria para causar derecho a la pensión de jubilación.
• Duración: Por cada año trabajado, se tiene derecho a 4 mensualidades, con un máximo de 2 anualidades.
• Base Reguladora: La cuantía de la prestación contributiva depende de las bases de cotización a la Seguridad Social por contingencias profesionales, durante los 180 últimos días cotizados, sin tener en cuenta las horas extraordinarias.
• Cuantía:
  • 70% de la base reguladora durante los primeros 180 días.
  • 50% durante el resto de la prestación.
• Topes:
  • Mínimo:
    • Sin hijos: 80% del IPREM.
    • Con hijos: 107% del IPREM mensual.
  • Máximo:
    • Sin hijos: 175% del IPREM.
    • Con un hijo: 200% del IPREM.
    • Con dos o más hijos: 225% del IPREM.

Préstamos: Conceptos y Tipos

Un préstamo es una operación financiera en la que una persona o entidad, denominada prestamista, entrega a otra, denominada prestatario, un capital (Co), comprometiéndose este último a devolver lo recibido y a pagar intereses en los plazos y condiciones convenidos.

Amortización de un Préstamo

La amortización de un préstamo se refiere a la devolución o reembolso, por parte del prestatario, del importe del préstamo (Co), junto con el pago de los intereses (I) que se van generando, en los plazos convenidos.

Los préstamos deben cumplir con la equivalencia financiera: el valor financiero de lo que entrega el prestamista (prestación, P) debe ser igual al valor financiero de lo que recibe el prestatario (contraprestación, CP), todo ello valorado en un mismo momento del tiempo y al tipo de interés fijado en el préstamo.

El EURIBOR

El EURIBOR (European Interbank Offered Rate, Tipo Europeo de Oferta Interbancaria) es el interés que se obtiene tras hacer la media de los “precios de los préstamos” concedidos por los grandes bancos europeos entre sí. Si el EURIBOR varía, y aumenta, la cuota de la hipoteca se encarece; si baja, la cuota de la hipoteca se reduce.

• Método prospectivo: Actualiza la renta que forman los términos que quedan por pagar.
• Método retrospectivo: Calcula la diferencia entre el importe del préstamo valorado en el momento t, y las anualidades ya pagadas hasta ese momento.

Variables en un Préstamo

• Co: Importe del capital prestado.
• n: Duración del préstamo.
• i: Tipo de interés efectivo (coste de la financiación).
• It: Cuota de interés del periodo t. Cantidad destinada a remunerar al prestamista.
• At: Cuota de amortización del periodo t. Cantidad destinada a devolver la deuda en cada vencimiento.
• αt: Término amortizativo del periodo t. Es el pago total realizado por el prestatario en cada vencimiento. Está compuesto por intereses y devolución del capital.
• Ct: Capital pendiente de amortizar al finalizar el periodo t. También se llama capital vivo, saldo de la operación o reserva matemática.
• Mt: Capital total amortizado al final del periodo t.

Cuadro de Amortización

Es un resumen del préstamo que permite conocer con detalle la situación del préstamo en cada periodo. Incluye, para cada periodo del préstamo, la cuantía del término amortizativo, la cuota de interés, la cuota de amortización, el capital total amortizado y el capital vivo o pendiente de amortizar.

Clasificación de los Préstamos

Los préstamos se pueden clasificar según:

1. Según el prestamista:

• Bancarios: Concedidos por entidades bancarias.
• No bancarios: Concedidos por otras entidades o empresas, no bancarias.

Destino:

• De consumo: Para financiar bienes de consumo (muebles, electrodomésticos, viajes).
• De producción: Se usan para financiar bienes de inversión (maquinaria, transporte).

Garantía:

• Personales: Se conceden a partir de la garantía de solvencia económica del cliente (ingresos periódicos suficientes) o la solvencia de otras personas que actúan como avalistas de la operación.
• Reales: Las garantías exigidas a los clientes son bienes inmuebles o muebles (préstamos hipotecarios).

Tipo de interés:

• De interés fijo: Se aplica durante toda la vida del préstamo y es siempre el mismo.
• De interés variable: El interés que se aplica a lo largo del préstamo sufre modificaciones.

Método de amortización:

• Amortizables con reembolso único del capital: Todo el capital se devuelve en un único pago.
• Amortizables con reembolso periódico (mediante una renta): El capital recibido se devuelve en varios pagos.

Según el método de amortización, los préstamos se clasifican en:

1. Préstamos amortizables con reembolso único del capital:

• Método simple: Con reembolso único del capital y pago único de intereses.
• Método americano: Con reembolso único del capital y pago periódico de intereses.

Préstamos amortizables con una renta:

• Préstamo francés: Términos constantes.
• Método lineal: Cuotas de amortización constantes.
• Términos variables en progresión aritmética.
• Términos variables en progresión geométrica.

Préstamos con Reembolso Único del Capital

En este tipo de préstamos, se devuelve todo el importe recibido (Co) en una sola vez, en el vencimiento convenido.

• Método Simple: Reembolso único y pago único de intereses. Los intereses se acumulan al capital y se devuelven junto a éste en el momento del vencimiento. La contraprestación es un único pago.
• Método Americano: Reembolso único con pago periódico de intereses. Consiste en pagar periódicamente los intereses que va devengando el capital inicial, al tipo de interés vigente en cada periodo, y la devolución del capital tiene lugar al final de la operación.

Préstamos Mediante Rentas

Este método consiste en devolver el importe recibido en el préstamo (Co) mediante varios pagos, en los distintos vencimientos que se hayan convenido. Cada pago incluirá una parte de intereses y otra de devolución del capital. La renta que amortiza el préstamo puede ser anual o fraccionada. Si es fraccionada, el tipo de interés se expresa en la misma unidad temporal que la periodicidad de los términos. Estos préstamos utilizan leyes financieras de interés compuesto.

Préstamo Francés: Términos Constantes

Este es el método más utilizado en la práctica. Consiste en amortizar un préstamo mediante una renta de términos constantes, es decir, el término amortizativo siempre es de la misma cuantía. Cada término de la renta es la suma de la cuota de interés (It) correspondiente al capital pendiente de amortizar, más la cuota de amortización (At) o parte destinada a devolver el principal. En cada periodo, el importe del término amortizativo no varía, pero las partes que lo componen sí se modifican. Las cuotas de amortización van siendo mayores, mientras que las cuotas de interés disminuyen con el tiempo, ya que el capital pendiente de amortizar es menor. El aumento de la cuota de amortización coincide con la disminución de la cuota de interés, de modo que la suma de ambas cuotas siempre es constante.