Prevención de Fraudes en el Derecho de Libre Circulación

Para evitar fraudes cuando se pretende usar el derecho de libre circulación para productos originarios, existe un listado de procesos que no se consideran procesos productivos:

• Ensambles
• Dilución
• División en lotes o porciones más pequeñas

La entidad certificante puede pedir documentación complementaria.

Impugnación – sanción administrativa.

Auxiliares del Comercio y del Servicio Aduanero

Despachante de Aduana

Son personas de existencia visible que, en las condiciones previstas por el Código Aduanero, realizan en nombre de otros, ante el servicio aduanero, trámites y diligencias relativos a la importación, exportación y demás operaciones aduaneras. Los despachantes de aduana son agentes auxiliares del comercio y del servicio aduanero.

Agente de Transporte Aduanero

A los efectos del Código Aduanero, son las personas de existencia visible o ideal que, en representación de los transportistas, tienen a su cargo las gestiones relacionadas con la presentación del medio transportador y de sus cargas ante el servicio aduanero, conforme con las condiciones previstas en este código. Dichos agentes, además de auxiliares del comercio, son auxiliares del servicio aduanero.

Apoderados

Es una persona con capacidad de mando que puede tomar decisiones trascendentes en el ejercicio del poder. Los despachantes y agentes de transporte podrán hacerse representar ante el servicio aduanero por el número de apoderados generales que determinare la reglamentación. Solo podrá designarse como apoderado a personas de existencia visible. Dichos apoderados generales podrán representar a más de un despachante o, en su caso, a más de un agente de transporte.

Se utiliza para nombrar al individuo que ha sido elegido para ejercer funciones muy importantes en el ámbito de la administración pública.

Acreditación del Despachante que Actúa en Representación de un Tercero

Los despachantes deberán acreditar ante el servicio aduanero la representación que invocaron por cualquiera de las formas siguientes:

1. Poder general para gestionar despachos, en cuyo caso el despachante podrá solicitar del servicio aduanero el registro del instrumento pertinente.
2. Poder especial para gestionar el despacho de la mercadería de que se trate.
3. Endoso en procuración del conocimiento o de otro documento que autorizare a disponer jurídicamente de la mercadería. Los poderes aludidos en los incisos a y b podrán suplirse mediante una autorización otorgada ante el servicio aduanero, en las condiciones que determinare la Administración Nacional de Aduanas.

Salvo limitación expresa en el respectivo poder, el despachante queda facultado para efectuar todos los actos conducentes al cumplimiento de su cometido.

Sanciones al Despachante de Aduana

Serán suspendidos sin más trámite en el Registro de Despachantes de Aduana quienes:

1. Perdieran la capacidad para ejercer por sí mismo el comercio, mientras esta situación subsistiere.
2. Fueran procesados judicialmente por algún delito aduanero, hasta que la causa finalizare a su respecto.
3. Fueran procesados por delito reprimido con pena privativa de la libertad, hasta que el proceso finalizare a su respecto.
4. Se encontraren en concurso preventivo, hasta que obtengan carta de pago o hasta que se homologase el acuerdo respectivo.
5. Fueran inhibidos judicialmente para administrar o disponer de sus bienes, mientras esta situación subsistiere.
6. Fueran deudores de obligaciones tributarias aduaneras exigibles o de obligación emergente de pena patrimonial aduanera firme o directores, administradores, o socios ilimitadamente responsables de cualquier sociedad o asociación, cuando la sociedad o asociación fuese deudora de alguna obligación. La suspensión existirá hasta la extinción de la obligación.
7. Perdieran la solvencia exigida o dejaran caducar o disminuir la garantía que hubieren otorgado a favor de la Administración Nacional de Aduanas, en seguridad del fiel cumplimiento de sus obligaciones, por debajo del límite que se estableciere, como así también, quienes no afecten dicha garantía a los reajustes que pudieran determinarse. Esta suspensión perdurará mientras subsistiere cualquiera de estas situaciones.
8. Fueran sometidos a sumario administrativo, siempre que sea necesario por resolución fundada en la gravedad de la falta investigada en relación con la seguridad del servicio aduanero. Esta suspensión tendrá carácter preventivo y no podrá exceder de 45 días prorrogables por única vez por otro plazo igual, mediante decisión fundada, siempre y cuando se mantengan las circunstancias que dieron origen a tal medida, pero nunca más allá de la fecha en que quedare firme la resolución definitiva dictada en el sumario de que se trate.

Serán sancionados conforme al Artículo 51 los que incurran en conducta reiterada o falta grave en el ejercicio de sus funciones como auxiliares del comercio y servicio aduanero.

Eliminación del Registro

Serán eliminados del registro quienes:

1. Fueran condenados por algún delito aduanero o infracción de contrabando menor.
2. Fueran socios ilimitadamente responsables, directores o administradores de cualquier sociedad o asociación cuando hayan sido condenadas por cualquiera de los ilícitos previstos en el inciso a), excepto quienes prueben ser ajenos o se hayan opuesto.
3. Fueran condenados por delitos reprimidos con pena privativa de libertad, excepto delitos contra personas, honor, honestidad y estado civil cuando la sentencia conceda el beneficio de la ejecución condicional de la pena.
4. Fueran condenados con pena accesoria de inhabilitación para ejercer cargos públicos.
5. Fueran declarados en quiebra o concurso civil de acreedores.
6. Fueran sancionados con eliminación de cualquiera de los registros previstos en el Artículo 23, inciso t).
7. Presenten renuncia y esta sea aceptada. No será aceptada mientras el interesado esté sometido a sumario administrativo y, en su caso, hasta que se cumpla la sanción impuesta.
8. Hayan fallecido.

Serán sancionados con la eliminación del registro conforme al Artículo 51 quienes:

1. Faciliten su nombre o derechos a quienes hayan sido suspendidos o eliminados del registro, o a un tercero no inscripto.
2. Incurran en reiteración de inconductas anteriormente sancionadas o falta grave en el ejercicio de sus funciones, haciéndolo incompatible con la seguridad del servicio aduanero.
3. No comuniquen, dentro de los 10 días, estar comprendido en algún supuesto del Artículo 41, apartado 2, inciso f), puntos 4, 6, 7, 8 y 9.
4. No formalicen operaciones durante 2 años o no formalicen el mínimo, de acuerdo con las características de las distintas aduanas y dependencias. En el último caso, se deberán computar operaciones realizadas en carácter de despachantes y de apoderado.

Requisitos para la Inscripción como Despachante de Aduana

• Ser mayor de edad, capaz de ejercer por sí mismo el comercio y estar inscripto como comerciante en el Registro Público de Comercio.
• Tener estudios secundarios completos y acreditar conocimientos específicos en materia aduanera.
• Acreditar domicilio real.
• Constituir domicilio especial en el radio urbano de la aduana en la que hubiera de ejercer su actividad.

Requisitos para Agente de Transporte (Personas Humanas)

• Ser mayor de edad, capaz de ejercer por sí mismo el comercio y estar inscripto como comerciante en el Registro Público de Comercio.
• Tener estudios secundarios completos y acreditar conocimientos específicos en materia aduanera.
• Acreditar domicilio real.
• Constituir domicilio especial en el radio urbano de la aduana en la que hubiera de ejercer su actividad.

Requisitos para la Inscripción de Personas de Existencia Ideal (Empresas)

• Estar inscriptos en el Registro Público de Comercio y presentar contratos sociales.
• Acreditar dirección de la sede social y constituir domicilio especial en la jurisdicción que corresponda a la aduana en la que hubiere de ejercer su actividad.
• Acreditar solvencia necesaria y otorgar a favor de la Administración Nacional de Aduana una garantía, en seguridad del fiel cumplimiento de sus obligaciones, de conformidad con lo que determinare la reglamentación.
• No encontrarse la sociedad, asociación o cualquiera de sus directores, administradores o socios ilimitadamente responsables en alguno de los supuestos previstos en el apartado 2, inciso e).
• Designar el o los apoderados generales que actuarán en su representación ante el servicio aduanero, a quienes se les aplicará el régimen establecido para estos en el presente código.

Requisitos para ser Apoderado

• Ser mayor de edad y tener capacidad de ejercer por sí mismo el comercio.
• Tener estudios secundarios completos y acreditar conocimientos específicos.
• Acreditar domicilio real y constituir domicilio especial.

Sujetos No Aptos para ser Auxiliares del Comercio y del Servicio Aduanero

Ninguno de los 3 auxiliares (Despachante de Aduana, Agente de Transporte Aduanero y Apoderado) debe estar comprendido en los siguientes supuestos:

1. Haber sido condenado por delito aduanero o infracción por contrabando menor.
2. Haber sido condenado por cualquier ilícito mencionado en el punto 1. Infracción de contrabando menor: inhabilitación de 5 años, excepto quienes prueben ser ajenos al acto o haberse opuesto.
3. Haber sido condenado a delito reprimido con pena privativa de la libertad, excepto delitos contra personas, honor, honestidad y estado civil, cuando la sentencia hubiera concedido el beneficio de la ejecución condicional de la pena.
4. Estar procesado judicialmente o sometido a sumario en jurisdicción aduanera (por los ilícitos de los puntos 1 y 3), mientras no sea sobreseído provisional o definitivamente o absuelto por resolución o sentencia firme.
5. Haber sido condenado con pena accesoria de inhabilitación para ejercer cargos públicos hasta su rehabilitación.
6. Haber sido sancionado con eliminación de los registros (Artículo 23) hasta que pueda reinscribirse.
7. Ser fallido o concursado civil, hasta 2 años después de su rehabilitación. Si la quiebra o concurso es culpable o fraudulento, la inhabilidad será de 5 a 10 años.
8. Estar en concurso preventivo o resolutorio hasta haber obtenido carta de pago o acreditar el cumplimiento total del acuerdo respectivo.
9. Estar inhibido judicialmente para administrar o disponer de sus bienes, mientras esta situación subsistiere.
10. Ser deudor de obligaciones tributarias aduaneras exigibles o de obligación emergente de pena patrimonial aduanera firme o directores, administradores, o socios ilimitadamente responsables de cualquier sociedad o asociación, cuando la sociedad o asociación fuese deudora de alguna obligación. La suspensión existirá hasta la extinción de la obligación.
11. Ser o haber sido agente aduanero, hasta después de 1 año de haber cesado como tal.
12. Haber sido exonerado como agente de la administración pública nacional, provincial o municipal, hasta su rehabilitación.