Libros de Caja y Bancos

No son obligatorios, pero aportan ventajas como la previsión de tesorería o el control del dinero.

1. Libro de Caja

Ventaja de llevar bien el libro de caja: Permite controlar la entrada y salida de dinero en la empresa en cualquier momento. Facilita el recuento y arqueo de caja.

2. Libro de Bancos

Ventaja de llevar al día el libro de banco: Permite conocer los saldos de nuestras cuentas bancarias sin tener que esperar a recibir el extracto bancario. De esta manera, nos anticipamos a situaciones de saldo negativo para poder controlarlo.

La información anotada puede variar respecto al extracto bancario. En el extracto bancario se opera con la fecha de valor, mientras que en el libro de banco es según la fecha de operación.

• Libros de banco por cuenta corriente de ahorros.
• Libros de banco por cuentas de crédito (saldo dispuesto “utilizado” y saldo no dispuesto “no utilizado”).

3. Libros de Banco por Cuentas de Crédito

Las cuentas de crédito son un recurso financiero a corto plazo para momentos puntuales. Son una alternativa para obtener liquidez y pagar obligaciones. Resultan más económicas que un préstamo y, además, se pueden renovar.

Libros de Registro de Clientes y Proveedores

1. Libro Registro de Clientes (Nivel Global)

No es obligatorio, ya que su formato no está definido por ninguna norma mercantil ni fiscal. Se utiliza para tener controlados los cobros originados por la actividad comercial de la empresa.

Contiene:

• Identificación del cliente.
• Datos que permitan llevar el control de vencimiento y valoración.
• Importe de los cobros.
• Forma de pago.

2. Libro Registro de Proveedores (Nivel Global)

Sirve para que la empresa pueda prever los pagos a realizar y su cumplimiento.

Los dos libros anteriores se deben completar con fichas elaboradas por la empresa para cada cliente o proveedor. Estas fichas deben contener:

• Datos como CIF, nombre, teléfono, dirección, precios y descuentos.
• Términos y formas de pago e instrumentos de pago.
• Interés a aplicar en caso de impago.
• Persona con quien negociar.

3. Libro Registro de Clientes y Proveedores (Nivel Individual)

Permiten llevar un control más concreto de los proveedores, los detalles de las deudas y las fechas o plazos de pago. También permiten comprobar pagos pendientes con los clientes, vencimientos y formas de cobro.

3.1. Libro Registro de Clientes (Individual)

Recoge las relaciones comerciales que la empresa tiene con sus clientes y deudores.

(Tabla de saldo deudor y saldo acreedor)

3.2. Libro Registro de Proveedores (Individual)

Recoge las relaciones comerciales que la empresa tiene con sus proveedores y acreedores. La diferencia con el libro de clientes individual es que cambia el nombre de cliente/deudor a proveedor/acreedor y que ahora se controlan los pagos.

Libros de Efectos Comerciales a Pagar y a Cobrar

Objetivo: Tener presentes los vencimientos y en qué banco se cargarán.

En efectos comerciales se incluyen tanto letras de cambio como pagarés.

• Letra de cambio: Intervienen tres partes: la parte libradora (la que tiene el derecho de cobro) que emite la letra, la parte librada (la persona que paga) y la parte tenedora (quien lo cobra).
• Pagaré: Intervienen dos partes: la persona que emite y firma y la que lo cobra.

1. Libro de Efectos Comerciales a Cobrar

No es obligatorio, aunque sí es importante que contenga ciertos datos (importe, vencimiento, fecha de cobro, cliente, deudor, etc.).

2. Libro de Efectos Comerciales a Pagar

No es obligatorio.

Arqueo de Caja y Conciliación Bancaria

1. Arqueo de Caja

Hay dos conceptos importantes a diferenciar:

• Arqueo de caja: Comprobación de las anotaciones realizadas.
• Recuento: Contar monedas y billetes para obtener la suma total (y otros documentos de pago como vales, etc.).

2. Conciliación Bancaria

Facilita la comprobación y revisión de los saldos.

Consiste en la comprobación de los registros de las operaciones de la cuenta de banco de los libros auxiliares de la empresa con los movimientos registrados en el banco, para hacer las correcciones o ajustes necesarios.

Presupuestos de Tesorería

Permite planificar, anticipar y controlar los flujos de caja.

Objetivo: Asegurar que la empresa tenga suficiente liquidez (dinero) para hacer frente a sus obligaciones financieras y aprovechar oportunidades de inversión y financiamiento.

Objetivos principales:

• Evitar problemas de liquidez.
• Anticipar necesidades financieras.
• Planificar inversiones o préstamos.
• Optimizar la gestión del capital circulante.

Total tesorería = Saldo + Ingresos – Gastos