Preguntas Frecuentes sobre ISR y Pérdidas Fiscales

Los dividendos distribuidos siempre causarán el pago del ISR – falso

El ISR por dividendos pagados, es un impuesto definitivo: – verdadero

Las pérdidas fiscales de personas morales se pueden amortizar contra pagos provisionales – falso

¿En cuántos ejercicios posteriores a una pérdida fiscal, esta se puede amortizar? – 10

El ISR por dividendos pagados se puede acreditar contra: – todas las opciones anteriores

Las pérdidas fiscales de personas morales se pueden transmitir por: – escisión

La PTU pagada puede generar una pérdida fiscal – verdadero

La declaración anual del ISR de personas morales se debe presentar dentro de – los primeros 3 meses del ejercicio siguiente

El ISR por dividendos pagados, se debe pagar más tardar: el día 17 del siguiente mes

Al determinar el ISR anual, los pagos provisionales se deben – restar

Si al concluir el procedimiento para determinar el pago provisional resulta una cantidad negativa, eso constituye un saldo a favor – falso

¿Cómo se denominan los anticipos que se deben efectuar a cuenta del ISR anual? – pagos provisionales

Ejercicios Prácticos

Una empresa tuvo en 2019 pérdida fiscal por: $90,000 y estaba aplicando un coeficiente de utilidad de 0.2515, en 2020 se generaron los siguientes datos: ingresos acumulables por $295,000 de los cuales $11,800 fue el ajuste anual por inflación acumulable, deducciones autorizadas por $213,600, tuvo los siguientes ingresos acumulables en 2021: enero $25,000, febrero $23,000, marzo $31,000.

1. Determina el coeficiente de utilidad de 2020 para 2021 – 0.2874
2. Determina la pérdida actualizada por amortizar en 2020 – $92,643
3. Determina el ISR por pagar 2020 – $0.00
4. Determina el pago provisional por pagar de enero 2021 – $0.00
5. Determina los ingresos nominales de 2020 – $283,200
6. Determina el pago provisional por pagar de marzo 2021 – $3,439
7. Determina el pago provisional por pagar de febrero 2021 – $0.00
8. Determina el resultado fiscal de 2020 – $81,400