Inversión y Financiación Empresarial: Conceptos Clave y Documentación Mercantil

Inversión: Elementos Patrimoniales para el Proceso Productivo

Definición de Inversión: Son los elementos patrimoniales, tanto materiales como inmateriales, que se adquieren para su proceso productivo y comercial.

Elementos de la Inversión:

• Sujeto: Persona jurídica o física que toma la decisión de invertir.
• Objeto: Conjunto de bienes que componen la inversión.
• Pago de la Inversión: Se realiza en un solo acto, aunque puede hacerse en varios momentos.
• Pago Inicial: Desembolso que realiza el inversor al formalizar el contrato.
• Pagos Periódicos: Pagos que el inversor realiza hasta completar el pago total.
• Ingresos: Cobros presentes y futuros generados por la inversión.
• Tiempo: Duración en años de la inversión.

Financiación: Aportación de Capital a la Empresa

Definición de Financiación: Aportar el dinero necesario para una empresa.

Estructura Económica de la Empresa

Formada por los bienes y derechos expresados en función de su valoración monetaria.

Activo No Corriente

Formado por los bienes y derechos que tienen como objetivo permanecer en la empresa durante más de un ejercicio económico.

• Categorías: Inmovilizado material, inmovilizado inmaterial o intangible, inversiones inmobiliarias, inversiones financieras a largo plazo.

Activo Corriente

Formado por bienes y derechos cuyo objetivo es permanecer en la empresa durante menos de un ejercicio económico.

• Categorías: Existencias, deudores comerciales y otras cuentas pendientes de cobro, inversiones financieras a corto plazo y tesorería.

Estructura Financiera de la Empresa

Informa sobre las fuentes de financiación de una empresa.

Patrimonio Neto

Formado por las aportaciones de los propietarios.

Pasivo Exigible

• Pasivo No Corriente: Formado por las deudas contraídas con vencimiento superior a un año.
• Pasivo Corriente: Formado por las deudas contraídas con terceros, con vencimiento igual o inferior a un año.

Recursos Financieros: Internos y Externos

• Recursos Financieros Internos: Fondos que provienen de la propia actividad.
• Recursos Financieros Externos: Aquellos obtenidos del exterior de la empresa.

Fuentes de Financiación Ajena

Recursos que la empresa utiliza procedentes del exterior y que tiene obligación de devolver.

• Préstamos: Producto financiero que permite formalizar un contrato y obtener una cantidad de dinero a devolver.
• Empréstitos: Producto financiero al que recurren grandes empresas que necesitan elevados volúmenes de capital de una sola entidad financiera.
• Leasing: Contrato de arrendamiento financiero por el que una empresa alquila a otra un inmueble.
• Renting: Producto que permite al usuario utilizar un bien en régimen de alquiler.
• Negociación de Efectos: Fuente de financiación a corto plazo.
• Factoring: Contrato de cesión por el cual una empresa cede a otra.
• Préstamo a Corto Plazo: Financiación concedida por una entidad financiera.
  • Préstamos de Campaña: Contratados por empresas con una actividad estacional.
  • Préstamos con Garantía Personal: Financian la actividad de la empresa temporalmente.
  • Préstamo con Garantía Real: Se conceden en base al valor que se utiliza como garantía.
• Emisión de Renta Fija o Corto Plazo (Pagarés de Empresa): Títulos financieros que implican para el prestamista una promesa de pago por parte de la empresa prestataria.

Documentación Mercantil: Presupuestos, Pedidos y Facturas

Presupuestos: Desglose de la Oferta Comercial

Definición de Presupuesto: Documento que contiene el desglose de las partidas que configuran una oferta comercial.

Requisitos del Presupuesto:

• Completa: Debe recoger información completa para satisfacer al cliente.
• Clara: Debe ser claro en los datos presentados y el lenguaje utilizado.
• Concisa: Se debe transmitir de manera eficaz la mayor y mejor información posible en el menor espacio.

Requisitos Formales:

• Estructura: Depende del contenido de la operación comercial.
• Imagen: Toma de decisiones para que los datos se visualicen fácilmente.
• Extensión: Precio de varias referencias.

Elaboración y Contenido:

1. Desglosar la solicitud recibida en las diferentes partidas que configuran la operación comercial.
2. Realizar el cálculo real de los costes que supone atender la solicitud recibida:
   • Costes operativos o de fabricación.
   • Costes organizativos.
3. Determinar el tiempo de servicio y la mano de obra necesarios para llevar a cabo el presupuesto.
4. Establecer el precio a repercutir al cliente para cada una de las partidas.
5. Fijar descuentos y beneficios para el cliente y aplicar los impuestos correspondientes.

Contenido del Presupuesto:

• Datos del proveedor.
• Datos del solicitante.
• Condiciones Técnicas: Modelo, calidad, embalaje, instalación y montaje, etc.
• Condiciones Económicas: Precio unitario, descuentos, forma de pago.

Gestión de Presupuestos Elaborados:

1. Plazo de tiempo considerado conveniente desde que el cliente lo solicita hasta que se entrega.
2. Determinar cómo se entrega.
3. Tiempo concedido para que el cliente analice, lo evalúe y dé una respuesta.
4. Actuaciones tras la aceptación o el rechazo.

Pedido: Petición Formal de Compra

Definición de Pedido: Documento que contiene la petición formal.

Realización de Pedidos:

Los pedidos se pueden realizar por carta, fax, correo electrónico, nota de pedido, telefónicamente o mediante una entrevista personal.

Contenido del Pedido:

Es un formulario que puede diseñar cada empresa:

• Datos: Identificación del comprador y del vendedor, número de pedido, fecha de realización, artículos solicitados, condiciones aplicables y firma del solicitante.

Es necesario generar dos copias: una debe firmar y guardar el comprador, y otra se queda el vendedor.

Factura: Documento Mercantil Obligatorio

Definición de Factura: La normativa obliga a todo vendedor a facilitar al comprador los documentos mercantiles.

Características y Requisitos Legales:

• Fecha.
• Nombre (datos del vendedor, datos del comprador).
• Número de pedido.
• Número de factura.
• Descripción de la operación.
• Importe total.
• Términos relativos a la entrega.

Modelos y Tipos de Facturas:

• Factura Completa: Norma para aplicar a las operaciones en las que no se permiten emitir facturas simplificadas.
• Factura Simplificada: Sustituyen a los tiques, que desaparecen.
• Factura Rectificada: Se emite para corregir una factura preexistente.
• Factura Recapitulativa: Permite a los empresarios y profesionales expedir solo una factura en la que se incluyen todas las operaciones.
• E-Factura: Factura electrónica con firma digital, sujeta a los mismos requisitos y obligaciones.

Recibo Normalizado

Documento que utilizan las entidades financieras para gestionar el cobro de pagos domiciliados.

Contenido del Recibo:

• Identificación del emisor.
• Número de recibo.
• Localidad y fecha.
• Identificación de la persona.
• Importe del recibo.
• Concepto del pago.
• Vencimiento, domiciliación, firma y sello.

Instrumentos de Pago: Cheques, Letras de Cambio y Pagarés

Cheque: Orden de Pago Bancaria

Definición de Cheque: Documento por el cual una persona física o jurídica ordena a una entidad financiera que pague.

Partes del Cheque:

• Librador: Emite el cheque (paga).
• Librado: Entidad financiera (banco).
• Beneficiario: Derecho a cobro.

Tipos de Cheques:

Cheque personal, cheque bancario y cheque de viaje.

Emisión, Gestión de Cobro y Gestión de Pago:

• Cheque Emitido al Portador: No designa el beneficiario.
• Cheque Nominativo: Designa expresamente la persona que tiene derecho a cobrarlo.

Gestión de Cobro de Cheques:

• Cheques Cruzados: Solo se pueden cobrar ingresando su importe en la cuenta del beneficiario.
• Cheques para Abonar en Cuenta: No se pueden retirar en efectivo.
• Cheques Endosables: Se pueden transmitir por endoso.
• Cheques No Endosables: Incluyen la cláusula y no se pueden transmitir por endoso.

Letra de Cambio: Orden de Pago a Terceros

Definición de Letra de Cambio: Orden de pago a un tercero de una cantidad concreta de dinero.

Partes de la Letra de Cambio:

• Librador: Emite la letra (vendedor, derecho a cobro).
• Librado: Persona al pago (comprador).
• Tomador: A cuyo favor se emite (igual al librador o terceras personas).
• Tenedor: Posee la letra (primer tenedor es igual que el tomador).

Emisión, Gestión de Cobro y de Pago:

• Emisión: La letra de cambio, a diferencia del cheque, la emite y la firma la persona que tiene el derecho de cobro.

Gestión de Cobro:

• Endoso: Debe indicarse por escrito, firmado y con la expresión de la voluntad del tenedor.

Pagaré: Compromiso de Pago

Definición de Pagaré: Compromiso de pago que una persona, natural o jurídica, adquiere por un importe determinado, en un lugar y con un vencimiento establecido.

Partes del Pagaré:

• Firmante: Persona que extiende el pagaré (compromiso de pago).
• Beneficiario: El que cobra.
• Endosante: Persona designada beneficiaria que transmite el documento a un nuevo tenedor.
• Avalista: Similar a las letras de cambio.
• Tenedor: Derecho a cobro (beneficiario y endosatario).

Transferencias Bancarias y Tarjetas de Crédito

Transferencia Bancaria: Envío de Fondos

Definición de Transferencia Bancaria: El ordenante instruye a su entidad financiera para que, con cargo a una cuenta, envíe una determinada cantidad de dinero.

Tipos de Transferencias:

• Transferencias Nacionales: Tanto el ordenante como el beneficiario están ubicados en el mismo país.
• Transferencias Internacionales: Se envían fondos desde España a otro país.

Tarjetas de Crédito y Débito

Tarjetas de Pago: Productos financieros que permiten a su titular efectuar cargos en la cuenta que tiene asociada.

• Tarjeta de Débito: Los pagos se cargan automáticamente a la cuenta bancaria del titular.
• Tarjetas de Crédito: Facilitan financiación a su titular, ya que tienen una disposición determinada cantidad de dinero que puede disponer y devolver en función de las condiciones establecidas.