¿Qué son las diferentes formas jurídicas?

Son los tipos de empresas que la Administración prevé que pueden constituirse en función del número de socios, el tipo de responsabilidad y el capital social que se aporte

¿Para qué sirve la forma jurídica?

Sirve para identificarnos legalmente ante la Administración, y ante los proveedores y los empleados con los que trabajemos

¿Qué criterios se utilizan para elegir la forma jurídica?

• Constitución y gestión: trámites, requisitos y costes económicos
• Número de socios: socio único o varios promotores
• Capital social: aportaciones económicas iniciales (capital o bienes)
• Fiscalidad: IRPF o IS
• Responsabilidad patrimonial: Limitada o ilimitada

¿Cómo tributan los beneficios de una actividad empresarial?

Depende de la forma jurídica. Los rendimientos netos (beneficios) tributan por el IRPF en formas jurídicas basadas en la persona física, y por el IS en sociedades con personalidad jurídica.

¿Qué diferencia hay entre la tributación por el IRPF o por el IS?

La diferencia radica en el tipo impositivo. En el IRPF varía dependiendo del rendimiento del negocio, mientras que en el IS se paga a la Agencia Tributaria el 25% de las rentas en concepto de impuesto.

¿Qué es la responsabilidad patrimonial?

Es la obligación por parte de los promotores de responder a las deudas que genere la actividad empresarial. Hay 2 tipos: limitada e ilimitada.

¿Qué diferencia hay entre responsabilidad patrimonial limitada e ilimitada?

Responsabilidad limitada: abarca los bienes, los derechos y el capital a nombre de la empresa. Nunca alcanzará los bienes personales de los promotores. Responsabilidad ilimitada: abarca los bienes, los derechos y el capital de la empresa y, si estos no son suficientes, también los propios personales de los socios.

Diferencia entre responsabilidad: subsidiaria, solidaria y mancomunada

Responsabilidad subsidiaria: cuando una persona debe asumir la responsabilidad en defecto del obligado principal. Responsabilidad solidaria: se puede exigir la totalidad de la deuda a cualquiera de los socios. Responsabilidad mancomunada: cada socio responde de la deuda en proporción a su capital social.

¿Qué diferencias hay entre sociedades personalistas y capitalistas?

Sociedades personalistas: son aquellas en las que lo importante son las características personales de los socios. Sociedades capitalistas: en estas lo importante es el capital que aporta el socio y no la persona del socio.

Características del empresario individual

• Es mayor de edad, o menor en algunas situaciones, y tiene capacidad legal
• Realiza una actividad empresarial de manera habitual, no ocasional
• El ejercicio de la actividad empresarial lo realiza en su propio nombre
• Su responsabilidad patrimonial es limitada
• Tributa a través del IRPF

¿Qué son: el trabajador autónomo, el trabajador autónomo económicamente dependiente y el autónomo societario?

• Trabajador autónomo: realiza una actividad económica con fines lucrativos, sin estar sujeto a contrato
• Trabajador autónomo económicamente dependiente: desarrolla su actividad con una fuerte dependencia económica del empresario o cliente
• Autónomo societario: ha constituido una sociedad mercantil y debe darse de alta como autónomo societario

¿Qué diferencia al emprendedor de responsabilidad limitada y al empresario individual?

El empresario de responsabilidad limitada es un empresario individual que protege a su vivienda habitual de sus deudas.

¿Qué es una comunidad de bienes?

Es un contrato privado por el que la propiedad de un bien o un derecho pertenece de forma proindivisa a varias personas, llamadas comuneros.

Características de las comunidades de bienes

• Indivisibilidad de los bienes
• Pluralidad de los propietarios
• Número mínimo de socios (comuneros) es de dos
• Tienen responsabilidad limitada
• No existe un capital social mínimo para su constitución

¿Qué es una sociedad civil?

Es aquella por la que 2 o más personas se obligan a poner en común dinero, bienes o industria con ánimo de partir entre sí las ganancias que surjan del negocio que establezcan juntas.

Tipos de sociedades civiles

La sociedad civil tendrá personalidad jurídica propia cuando se constituya mediante el documento público ante notario. Si se constituye en documento privado entre las partes, no tendría personalidad jurídica propia independientemente de la de sus miembros, en cuyo caso hablaremos de persona física.

Régímenes de tributación por el IRPF

• Estimación directa normal (EDN)
• Estimación directa simplificada (EDS)
• Estimación objetiva (EO) o por módulos

¿Qué son los socios en una sociedad?

Son los que aportan capital social y por lo tanto son los propietarios.

¿Qué es el capital social?

Es el capital que aportan los socios.

Diferencias entre los distintos regímenes para determinar el rendimiento neto de las actividades económicas

• Estimación directa normal (EDN): obligados a tributar por este régimen los grandes empresarios individuales cuya facturación en el ejercicio anterior supere los 600.000 euros
• Estimación directa simplificada (EDS): pueden tributar por este régimen los pequeños empresarios que hayan facturado menos de 600.000 euros en el ejercicio anterior
• Estimación objetiva (EO) o por módulos: facturan año anterior menos de 150.000 euros y recogidos en la orden HAC/1155/202

¿Qué es una sociedad de responsabilidad limitada?

Es una sociedad mercantil compuesta por uno o más socios cuyo capital se compone de participaciones de igual valor, acumulables e indivisibles que se denominan cuotas de participación.

Características de la sociedad de responsabilidad limitada

• Capital mínimo necesario para su establecimiento es de 3.000 euros, que debe ser totalmente desembolsado
• La cantidad de socios mínima que admite esta forma jurídica es uno y no hay cantidad máxima establecida
• Las participaciones no pueden transmitirse libremente a personas ajenas a la sociedad

¿Qué diferencia existen entre la sociedad limitada y la sociedad limitada nueva Empresa?

La sociedad limitada nueva empresa tiene un número máximo de socios de 5, un capital máximo de 120.000 euros y se puede constituir de forma más rápida y telemáticamente, mientras que la sociedad limitada no tiene número máximo, capital máximo y es menos rápida.

¿Qué caracteriza a la sociedad limitada de formación sucesiva?

Es aquella que aporta el capital social mínimo de forma sucesiva a lo largo del tiempo, pero durante este tiempo tiene un régimen especial.

¿Qué es una sociedad anónima?

Es una sociedad cuyo capital está dividido en acciones que se pueden transmitir libremente y bajo el principio de responsabilidad limitada y no personal de los socios por las deudas sociales.

Características de la sociedad anónima

• Sociedad eminentemente capitalista
• El capital está íntegramente representado por acciones que son representaciones alícuotas
• El capital mínimo para su constitución es de 60.000 euros
• Lo más frecuente es que la sociedad anónima esté constituida por varios socios

¿Qué diferencias hay entre acciones y participaciones?

Las participaciones son de la sociedad limitada y no se pueden transmitir libremente, mientras que las acciones son de la sociedad anónima y sí se pueden trasmitir libremente.

Cómo se define la sociedad laboral?

Son S.A. O S.L. cuyo capital social pertenece mayoritariamente a los trabajadores, que prestan sus servicios en ellas de forma directa y personal, a jornada completa y por tiempo indefinido.

¿Cómo se define la sociedad cooperativa?

La constituye un grupo de personas, físicas o jurídicas, que se asocian en régimen de libre adhesión y baja voluntaria para la realización de actividades empresariales encaminadas a satisfacer sus necesidades y aspiraciones económicas y sociales, con estructura y funcionamiento democrático.

Características de la sociedad cooperativa

• Gestión y el gobierno corresponde a los socios
• El capital es variable
• Los socios no responden personalmente de las deudas sociales, salvo disposición en contrario de los estatutos
• Libre adhesión y baja de los socios
• No tienen ánimo de lucro
• El retorno cooperativo se realiza en proporción a su actividad cooperativizada y nunca en proporción a su participación en el capital social
• Funciona de manera democrática

Clases de cooperativas

Cooperativas de primer grado, cuando sus socios son personas físicas o jurídicas. Cooperativas de segundo grado, cuando están constituidas por 2 o más cooperativas de la misma o distinta clase.

¿Qué es el impuesto sobre sociedades (IS)?

Es un tributo perteneciente al sistema tributario español, de carácter periódico, proporcional, directo y personal que grava la renta de las sociedades y demás entidades jurídicas.

¿Qué tipos impositivos se aplican en el IS?

• Tipo General: 25%
• Empresas de nueva creación: 15%
• Cooperativas fiscalmente protegidas: 15%
• Asociaciones y fundaciones: 10%

Relación de impuestos locales y autonómicos

• Impuesto sobre bienes inmuebles (IBI)
• Impuesto sobre vehículos de tracción mecánica
• Impuesto sobre construcciones, instalaciones y obras
• Impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados (ITPAJD)

El IAE, ¿qué grava? Y ¿quién está exenta?

Grava de forma directa la realización de una actividad económica por parte de personas jurídicas. Durante los 2 primeros años, la sociedad está exenta de pago y, a partir del 3 año, está obligada al pago del impuesto, siempre que los ingresos alcancen el millón de euros al año.

¿Qué es el IVA? Y ¿dónde se aplica?

Impuesto sobre el valor añadido que grava el consumo y recae sobre el consumidor final. Se aplica a los productos de consumo y servicios. Se divide en 2 regímenes: general y especial.

¿Cómo se determina la cantidad a ingresar en la Agencia Tributaria por el régimen general?

Se obtiene de la diferencia entre el IVA repercutido y el IVA soportado. IVA repercutido es el que repercutimos a nuestros clientes y el IVA soportado es el que soportamos de nuestros clientes.

¿Qué tipos impositivos tiene el IVA?

El precio del producto o servicio sirve de base imponible para el cálculo de este impuesto. Existen diferentes tipos de IVA: general (21%), reducido (10%), superreducido (4%) y operaciones exentas de este impuesto.