– Formación Histórica y Estructural del Sistema Fiscal Español

1. Sistema Tributario, Sistema Impositivo y Sistema Fiscal

2. Los Primeros Intentos de Crear una Contribución Única

3. La Reforma Mon-Santillán de 1845

4. Las Reformas del Franquismo

5. La Reforma de 1978 y su Evolución Posterior

6. Estructura del Sistema Impositivo Vigente

– Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (I)

1. Antecedentes, Fuentes Normativas, Naturaleza y Caracteres

2. Ámbito de Aplicación

3. Hecho Imponible. Concepto de Renta y Presunciones. Residencia Habitual. Período Impositivo, Devengo e Imputación Temporal. Atribución Subjetiva de las Rentas. Supuestos de No Sujeción. Rentas Exentas.

4. Sujeto Pasivo

– Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (II)

1. Elementos de Cuantificación. Reglas Generales para Determinar la Base Imponible. Rendimientos del Trabajo Personal. Rendimientos del Capital. Rendimientos del Capital Inmobiliario. Rendimientos de Actividades Económicas: Ganancias y Pérdidas Patrimoniales. Imputaciones de Rentas Inmobiliarias. Otras Imputaciones de Renta.

2. Integración y Compensación de Rentas

3. Base Liquidable

4. Mínimo Personal y Familiar

– Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (III)

1. Determinación de la Cuota Íntegra. Cuota Íntegra Estatal. Cuota Íntegra Autonómica.

2. Determinación de la Cuota Líquida. Deducción por Adquisición de Vivienda Habitual. Deducción por Alquiler de Vivienda Habitual. Otras Deducciones Estatales. Deducciones Autonómicas.

3. Determinación de la Cuota Diferencial. Deducción por Doble Imposición Internacional. Deducción por Obtención de Rendimientos del Trabajo o de Actividades Económicas. Cuotas o Pagos a Cuenta. Deducción por Maternidad. Deducción por Nacimiento o Adopción.

4. La Gestión del Impuesto. Órganos Competentes. Sistema de Autoliquidación: Obligación de Declarar; Obligación de Ingresar; Devolución de la Cuota Resultante de la Declaración; Borrador de Declaración. Sistema de Pagos a Cuenta: Retenciones e Ingresos a Cuenta; Pagos Fraccionados. Otras Obligaciones Formales.

– Impuesto sobre Sociedades (I)

1. Antecedentes, Fuentes Normativas, Principios Inspiradores, Naturaleza y Delimitación con el IRPF

2. Hecho Imponible. Aspecto Material: Estimación de Rentas; Atribución de Rentas

3. Aspecto Espacial

4. Exenciones

5. Período Impositivo y Devengo

6. Sujetos Pasivos

– Impuesto sobre Sociedades (II)

1. Elementos de Cuantificación: La Base Imponible. Concepto y Métodos de Determinación. El Resultado Contable. Diferencias entre la Normativa Fiscal y la Normativa Contable: los Ajustes Extracontables.

2. Los Ajustes Extracontables en Particular. Amortizaciones. Pérdida de Valor de los Elementos Patrimoniales. Provisión para Riesgos y Gastos. Gastos No Deducibles.

3. Reglas de Valoración: Regla General y Reglas Especiales en los Supuestos de Transmisiones Lucrativas y Societarias. Operaciones Vinculadas. Reglas de Valoración: Cambios de Residencia, Cese de Establecimientos Permanentes y Operaciones en Paraísos Fiscales. Efectos de la Sustitución del Valor Contable por el Valor Normal de Mercado. Imputación Temporal. Subcapitalización.

4. Exenciones Objetivas o de Carácter Técnico

5. Compensación de Bases Imponibles Negativas

– Impuesto sobre Sociedades (III)

1. Tipos de Gravamen

2. Cuota Tributaria. Cuota Íntegra. Cuota Líquida

3. Deducciones y Bonificaciones: Deducciones para Evitar la Doble Imposición; Bonificaciones; Deducciones para Incentivar Determinadas Actividades. Cuota Diferencial.

4. Gestión del Impuesto. Declaración, Liquidación y Devolución de Oficio. Obligaciones a Cuenta: Retenciones e Ingresos a Cuenta; Pagos Fraccionados. Índice de Entidades. Obligaciones Contables.

– Impuesto sobre Sociedades (IV)

1. Agrupaciones de Interés Económico y Uniones Temporales de Empresa

2. Entidades Dedicadas al Arrendamiento de Viviendas

3. Sociedades y Fondos de Capital, Riesgo y Sociedades de Desarrollo Industrial Regional

4. Instituciones de Inversión Colectiva

5. Sociedades Patrimoniales

6. Régimen de Consolidación Fiscal

7. Régimen Especial para Determinadas Operaciones de Reestructuración Empresarial

8. Régimen Fiscal de la Minería

9. Régimen Fiscal de la Investigación y Explotación de Hidrocarburos

10. Transparencia Fiscal Internacional

11. Empresas de Reducida Dimensión

12. Régimen de Determinados Contratos de Arrendamiento Financiero

13. Entidades de Tenencia de Valores Extranjeros (ETVE)

14. Entidades Parcialmente Exentas

15. Comunidades Titulares de Montes Vecinales en Mano Común

16. Régimen de las Entidades Navieras en Función del Tonelaje

17. Régimen de Entidades Deportivas

18. Cooperativas

19. Fundaciones y Entidades Sin Ánimo de Lucro

20. Sociedades Laborales

– Impuesto sobre la Renta de los No Residentes

1. Antecedentes, Fuentes Normativas y Naturaleza

2. Hecho Imponible. Aspecto Material. Aspecto Espacial. Criterios de Sujeción. Exenciones. Devengo.

3. Contribuyentes. Sustitutos. Responsables. Representantes

4. Elementos de Cuantificación: Base Imponible del Establecimiento Permanente; Base Imponible de las Rentas Obtenidas sin Establecimiento Permanente. Tipo de Gravamen. Cuota.

5. Gestión. Contribuyentes que Operan con Establecimiento Permanente. Contribuyentes que Operan sin Establecimiento Permanente.

6. La Operación de los Residentes en Otro Estado Miembro por el IRPF

7. Gravamen Especial sobre Bienes Inmuebles de Entidades No Residentes

– Impuesto sobre el Patrimonio

1. Antecedentes, Fuentes Normativas, Naturaleza y Caracteres

2. Ámbito de Aplicación

3. Hecho Imponible. Concepto de Patrimonio. Devengo. Reglas de Atribución de los Distintos Elementos Patrimoniales. Supuestos de Exención.

4. Sujetos Pasivos

5. Valoración de los Bienes y Derechos. Valoración de las Deudas

6. La Supresión con Efectos de 2008 de las Obligaciones de Declarar e Ingresar: Sentido y Alcance

– Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (I)

1. Antecedentes, Fuentes Normativas y Naturaleza. Caracteres

2. Ámbito de Aplicación

3. Adquisiciones Mortis Causa. Hecho Imponible: Aspecto Material; Aspecto Temporal; Devengo; Supuestos de No Sujeción. Sujetos Pasivos y Responsables. Elementos de Cuantificación: Determinación y Valoración del Caudal Relicto; Base Imponible; Base Liquidable; Tipos de Gravamen; Cuota Íntegra; Cuota Líquida.

– Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (II)

1. Adquisiciones Inter Vivos. Hecho Imponible: Aspecto Material; Base Imponible; Base Liquidable; Tipos de Gravamen; Cuota Tributaria.

2. Percepción de Cantidades por Beneficiarios de Contratos de Seguros. Hecho Imponible: Aspecto Material; Aspecto Temporal; Devengo. Sujetos Pasivos y Responsables. Elementos de Cuantificación: Base Imponible; Base Liquidable; Tipos de Gravamen; Cuota Tributaria.

3. Gestión del Impuesto. Procedimiento de Liquidación por la Administración. Procedimiento de Autoliquidación.

– Impuestos sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (I)

1. Antecedentes, Fuentes Normativas, Modalidades de Gravamen y Reglas Comunes de Calificación. Antecedentes y Fuentes Normativas. Modalidades de Gravamen y Cesión a las Comunidades Autónomas. Reglas Comunes de Calificación.

2. Transmisiones Patrimoniales Onerosas. Hecho Imponible. Aspecto Material: Adquisiciones Gravadas y Operaciones Asimiladas; Definición Legal de las Operaciones Gravadas; Adjudicaciones en Pago, para Pago, y en Pago de Asunción de Deudas; Excesos de Adjudicación; Adquisiciones Onerosas Asimiladas a Otras a Efectos del Impuesto; Supuestos Asimilados a una Adquisición Onerosa a Efectos de Gravamen; La Consolidación del Dominio. Delimitación con el IVA. Aspecto Espacial. Devengo.

3. Sujetos Pasivos y Responsables de TPO

4. Elementos de Cuantificación de TPO. Base Imponible: Regla General; Derechos Reales de Uso y Disfrute y Nuda Propiedad; Hipotecas, Prendas y Anticresis; Otros Derechos Reales; Arrendamientos; Pensiones; Concesiones Administrativas; Promesas y Opciones; Retracto; Transmisión de Valores; Tipos de Gravamen y Cuota.

– Impuestos sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (II)

1. Operaciones Societarias. Hecho Imponible. Aspecto Material: Concepto de Sociedad a Efectos de Gravamen; Operaciones que Implican un Desplazamiento Patrimonial desde los Socios a Favor de la Sociedad; Operaciones que Implican un Desplazamiento Patrimonial desde la Sociedad a los Socios; Operaciones de Reorganización Empresarial. Aspecto Espacial. Devengo.

2. Sujetos Pasivos y Responsables de OS

3. Elementos de Cuantificación de OS. Base Imponible. Tipo de Gravamen y Cuota

4. Actos Jurídicos Documentados. La Cuota Fija de los Documentos Notariales. La Cuota Variable o Gravamen Proporcional sobre los Documentos Notariales.

5. Documentos Mercantiles. Letra de Cambio. Documentos que Realizan Función de Giro. Resguardos y Certificados de Depósito Transmisibles.

6. Anotaciones Preventivas

7. Rehabilitación y Transmisión de Grandezas y Títulos

– Impuestos sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (III)

1. Disposiciones Comunes

2. Exenciones Comunes a las Tres Modalidades de Gravamen

3. Gestión. Órganos Competentes. Obligación de Autoliquidar. Comprobación de Valores. Deberes de Información de Terceros, Derecho de Afección, Cierre Registral y Otras Garantías.

4. Normas Específicas sobre Cómputo de la Prescripción. Documentos Privados. Documentos Extranjeros.

5. Devoluciones

– Impuesto sobre el Valor Añadido (I)

1. Antecedentes, Fuentes Normativas, Naturaleza y Modalidades de Gravamen

2. Ámbito de Aplicación

3. Hecho Imponible en las Operaciones Interiores. Aspecto Material: El Concepto de Actividad Económica y la Onerocidad; los Sectores Diferenciados; el Concepto de Entrega de Bienes; el Concepto de Prestación de Servicios; Ejecuciones de Obra con Aportación de Materiales; Suministro de Productos Informáticos; Autoconsumo de Bienes y Servicios. El Elemento Subjetivo del Hecho Imponible: el Concepto de Empresario o Profesional. Lugar de Realización de las Operaciones Interiores.

4. Devengo del Impuesto: Regla General, Operaciones de Tracto Sucesivo; Pagos Anteriores a la Entrega o Prestación. Supuestos de No Sujeción; Transmisión de la Totalidad del Patrimonio Empresarial; Entregas de Muestras Gratuitas u Objetos Publicitarios; Operaciones Realizadas por Entes Públicos; Concesiones Administrativas. Exenciones en Operaciones Interiores, Entrega de Bienes y Prestaciones de Servicios; Entregas Intracomunitarias y Operaciones Asimiladas; Exportaciones y Operaciones Asimiladas.

5. Los Sujetos o Deudores del Impuesto y los Responsables

6. Elementos de Cuantificación del IVA Devengado en las Operaciones Interiores y Repercusión del Impuesto. Reglas Generales para Determinar la Base Imponible; Reglas Especiales; Modificación de la Base Imponible. Tipo General y Tipos Reducidos. Repercusión del Impuesto: la Obligación de Repercutir; Rectificación de la Repercusión.

7. Operaciones Interiores que Reciben un Tratamiento Específico. Servicios Inmateriales Prestados a Empresarios o Profesionales Establecidos en Otro Estado Miembro. Contratos de Comisión. Suplidos. Transporte Intracomunitario de Bienes. Entregas de Gas y Electricidad.

– Impuesto sobre el Valor Añadido (II)

1. Hecho Imponible de las Adquisiciones Intracomunitarias. Aspecto Material. Elemento Subjetivo. Lugar de Realización de las Adquisiciones Intracomunitarias. Exenciones. Devengo.

2. Sujetos Pasivos en las Adquisiciones Intracomunitarias

3. Elementos de Cuantificación del IVA Devengado en las Adquisiciones Intracomunitarias. Base Imponible. Tipo de Gravamen (Remisión)

4. Operaciones Intracomunitarias que Reciben un Tratamiento Específico como Consecuencia del Régimen Transitorio: Régimen de Viajeros y Tiendas Libres de Impuestos en el Ámbito Intracomunitario; Ventas por Correo o a Distancia; las Llamadas Operaciones Triangulares; Medios de Transporte Nuevos; las Adquisiciones de Entes Institucionales (Entes Públicos) y Exentos (Entidades Financieras y Compañías de Seguros). Consideraciones Críticas sobre el Régimen Transitorio.

– Impuesto sobre el Valor Añadido (III)

1. Hecho Imponible del IVA a la Importación. Aspecto Material. Elemento Subjetivo. Exenciones. Devengo.

2. Sujetos Pasivos y Responsables en las Importaciones

3. Elementos de Cuantificación del IVA a la Importación. Base Imponible. Tipos de Gravamen.

4. Tratamiento Específico de Determinadas Importaciones y Operaciones Asimiladas. Las Franquicias Fiscales y los Regímenes Duty Free y Tax Free. El Llamado IVA Asimilado a la Importación: Incumplimiento de los Requisitos de Determinadas Exenciones; Productos en Régimen Suspensivo de Impuestos Especiales: el Régimen de Depósito Distinto del Aduanero.

– Impuesto sobre el Valor Añadido (IV)

1. La Determinación del IVA a Ingresar o Devolver: Régimen de las Deducciones y Devoluciones. El Período de Liquidación.

2. Deducción del IVA Soportado; la Regla de Prorrata. Regularización de las Deducciones. Rectificación de Deducciones.

3. Devoluciones: Supuestos Generales, Exportadores en Régimen Comercial y Exportadores en Régimen de Viajeros; Devoluciones a Empresarios y Profesionales No Establecidos en el Territorio de Aplicación del Impuesto.

4. Regímenes Especiales. Régimen Simplificado. Agricultura, Ganadería y Pesca. Bienes Usados, Objetos de Arte, Antigüedades y Objetos de Colección. Operaciones con Oro de Inversión. Agencias de Viajes. Recargo de Equivalencia. Servicios Prestados por Vía Electrónica. Grupo de Entidades.

5. Gestión de Impuesto y Régimen Sancionador Específico

– Impuestos Especiales (I)

1. Antecedentes, Naturaleza y Fuentes Normativas

2. Impuestos Especiales de Fabricación: Normas Comunes sobre la Fabricación, Circulación y Tenencia

3. Hecho Imponible. Aspecto Material. Aspecto Espacial. Supuestos de No Sujeción. Exenciones. Devengo.

4. Sujetos Pasivos y Responsables

5. Gestión y Repercusión del Impuesto

6. Devoluciones

7. Régimen Sancionador Específico

– Impuestos Especiales

1. Los Impuestos sobre el Alcohol y las Bebidas Alcohólicas: Normas Comunes

2. Impuesto sobre la Cerveza. Impuestos sobre el Vino y Bebidas Fermentadas. Impuesto sobre Productos Intermedios. Impuesto sobre el Alcohol y Productos Derivados

3. El Impuesto sobre los Hidrocarburos

4. El Impuesto sobre las Labores del Tabaco

5. El Impuesto sobre la Electricidad

6. Otros Impuestos Especiales. El Impuesto sobre el Carbón. El Impuesto sobre Determinados Medios de Transporte (o de Matriculación). El Impuesto sobre las Ventas Minoristas de Determinados Hidrocarburos. El Impuesto sobre las Primas de Seguro.

– Impuestos sobre el Juego

1. Antecedentes, Naturaleza y Fuentes Normativas

2. La Tasa sobre Juegos de Suerte, Envite o Azar. Hecho Imponible y Devengo. Sujetos Pasivos y Responsables. Elementos de Cuantificación.

3. La Tasa sobre Rifas, Tombolas y Combinaciones Aleatorias. Hecho Imponible y Sujetos Pasivos. El Gravamen de las Rifas y Tombolas. El Gravamen de las Apuestas. El Gravamen de las Combinaciones Aleatorias con Fines Publicitarios.

– Impuestos Propios de las Comunidades Autónomas

1. Impuestos Medioambientales. Depósito de Residuos. Impuesto sobre la Contaminación Atmosférica. Impuestos sobre Determinadas Instalaciones o Actividades que Inciden en el Medio Ambiente. Impuestos sobre Vertidos y sobre Determinados Aprovechamientos de Agua Embalsada. Canones de Saneamiento.

2. Impuestos sobre Infrautilización del Suelo Urbano y Rústico. Impuesto Extremeño sobre Suelo sin Edificar y Edificaciones Ruinosas. Impuestos (Andaluz y Asturiano) sobre Tierras Infrautilizadas. Impuesto Extremeño sobre Aprovechamientos Cinegéticos.

3. Impuestos sobre las Grandes Superficies. Impuesto sobre Grandes Establecimientos Comerciales. Impuesto Aragonés sobre el Daño Medioambiental Causado por las Grandes Áreas de Venta.

4. Impuesto Extremeño sobre Depósitos en las Entidades de Crédito

5. El Gravamen Catalán de Protección Civil

6. Impuesto sobre el Juego del Bingo

– Régimenes de Concierto y Convenio, REF de Canarias, Ceuta y Melilla

1. Régimenes de Concierto (País Vasco) y Convenio (Navarra). Los Tributos Concertados o Convenidos. Los Tributos Concertados de Normativa Autónoma. Los Tributos Concertados de Normativa Común. El Cupo. Los Incentivos Forales a la Inversión y las Ayudas de Estado. Mecanismos de Coordinación con el Estado y de Solución de Conflictos.

2. Régimen Económico Fiscal (REF) de Canarias. Antecedentes y Contenido. La Reserva para Inversiones en Canarias (RIC). Otros Incentivos a la Inversión. La Zona Especial Canaria (ZEC). Especialidades en la Imposición Indirecta. IGIC. AIEM.

3. Ceuta y Melilla. Bonificación en los Impuestos Directos y en el ITPAJD. Impuesto sobre la Producción, los Servicios y la Importación (IPSI). Impuestos Especiales.

– Impuestos Locales

1. Antecedentes y Fuentes Normativas

2. Clasificación y Caracteres Principales

3. Impuesto sobre Bienes Inmuebles. Concepto y Naturaleza. Hecho Imponible. Supuestos de No Sujeción y Exenciones. Obligados Tributarios. Elementos de Cuantificación: Base Imponible; Base Liquidable; Tipo de Gravamen; Cuota Tributaria. Gestión Tributaria y Catastral. Recargo a Favor de las Áreas Metropolitanas.

4. Impuesto sobre Actividades Económicas. Concepto y Naturaleza. Hecho Imponible. Supuestos de No Sujeción y Exenciones. Sujetos Pasivos. Elementos de Cuantificación: Cuota; Tarifas; Coeficientes; Bonificaciones. Gestión Tributaria. Recargo Provincial.

– Impuestos Locales (II)

1. Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica. Concepto y Naturaleza. Hecho Imponible. Supuestos de No Sujeción y Exenciones. Sujetos Pasivos. Elementos de Cuantificación: Cuadro de Tarifas, Cuota y Bonificaciones. Gestión Tributaria.

2. Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras. Concepto y Naturaleza. Hecho Imponible. Su Aspecto Temporal. Exenciones. Sujetos Pasivos. Elementos de Cuantificación de la Cuota: Base, Tipo y Bonificaciones. Gestión Tributaria.

3. Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana. Concepto y Naturaleza. Hecho Imponible. Supuestos de No Sujeción y Exenciones. Sujetos Pasivos. Elementos de Cuantificación. Gestión Tributaria.

4. Impuesto Municipal sobre Gastos Suntuarios. Concepto y Naturaleza. Sujetos Pasivos. Elementos de Cuantificación. Gestión Tributaria.