Impuesto pigouviano

Tipo de impuesto que busca corregir la externalidad negativa. Su efecto es lograr que el costo marginal privado mas el impuesto sea igual al costo marginal social.

Ilusión financiera:

los demandantes de un gasto público son conscientes de los beneficios que les reportarán las políticas del sector público pero consideran que los costes de las mismas se repartirán entre todos los grupos sociales.

Impuesto negativo de la renta

Impuesto proporcional con un mínimo, donde el ciudadano se verá obligado a contribuir si sobrepasa esa cantidad o en el caso de que no llegue percibirá una ayuda. Es la solución al problema de la trampa de la pobreza.

Indicación

Proceso que consiste en actualizar la tarifa de impuestos cada año de modo que corresponda el mismo tipo impositivo que el año pasado, se encargan los responsables de la gestión de impuestos.

Impuesto personal sobre el gasto

Sustituir la base imponible del impuesto dedicada al consumo con un tipo impositivo que puede ser proporcional o progresivo. Tiene efecto positivo sobre el ahorro que queda exento de tributación y sobre el esfuerzo laboral. Se apoya en el principio de neutralidad.

Integración parcial

Se mantienen dos impuestos pero se establecen normas para evitar la doble imposición. Si se opta por deducir en sociedades, se consideran los dividendos como gasto deducible para calcular la base imponible o establecer dos tipos impositivos diferentes uno muy alto para el beneficio no distribuido y otro muy bajo para dividendos. Si se opta por el impuesto sobre la renta, puede permitir una deducción en la cuota por los dividendos percibidos o dejar exentos los dividendos en IRPF.

Integración total:

para resolver el componente regresivo en el sistema tributario generado por la doble imposición, en la integración total el problema se resuelve suprimiendo el impuesto de sociedades y presumiendo que la cifra total de beneficios ha sido percibida por los propietarios de la sociedad.

Impuesto sobre el caudal relicto e impuesto sobre sucesiones y donaciones

*caudal relicto: impuesto sobre un conjunto de bienes dejado por una persona a sus herederos, liquidadas las deudas. *Sucesiones y donaciones: recae sobre la transmisión gratuita de la riqueza individual, por una parte puede recaer en el caudal relicto y en otra, grava cada sucesión por separado.

Impuestos sobre consumos específicos

Impuestos que se imponen sobre artículos que son nocivos para la salud de la persona y por ello pagan una cantidad mayor de impuestos.

Impuesto multifásico:

impuesto que se establece en diferentes fases del proceso productivo.

Impuestos monofásicos

Impuesto sobre el volumen de ventas que grava éstas en un solo punto del proceso de producción y distribución. Cuanto mas lejos esté del consumidor final, mayor será el efecto de piramidación para la recaudación dada.

Iva soportado

Iva pagado a los proveedores.

Iva repercutido

Iva cobrado a los clientes.

Ley de Wagner:

considera que el desarrollo económico del país impulsa presiones crecientes por parte de la sociedad para un aumento de gasto público por dos razones: -Las sociedades mas desarrolladas son también las mas complejas, lo que exige una mayor intervención del estado en la resolución de conflictos. -Caracterización de los bienes y servicios públicos como bienes superiores y elásticos.

La enfermedad de Baumol:

explica como la confluencia de una demanda rígida de gasto público y una oferta que se desplaza para reflejar costes crecientes, puede explicar la tendencia al crecimiento del gasto.

Licencias transferibles:

son derechos que el Estado da a las empresas que contaminan. Debido a que esa cantidad no es muy elevada, algunas empresas se ven obligadas a pagar para realizar la correspondiente emisión de contaminantes.

Matriz de pago de un juego

O matriz de recompensas, es una matriz de resume la información dada por las funciones de un pago en un juego rectangular o en un juego extensivo en su forma normal.

Modelo hotelling

Sistema de gestión del entorno de trabajo que permite disponer de espacios de trabajo sin asignar a un empleado concreto una oficina.

Modelo Niskanen:

formula su modelo distinguiendo entre el funcionario y la agencia que le entrega los fondos para su labor. Considera que existe una diferencia entre la información disponible para la agencia y el funcionario. La agencia asigna el presupuesto considerando que existe una relación presupuesto-calidad del servicio prestado pero desconoce el coste. El funcionario si conoce el coste de suministrarlas, teniendo un interés propio en el proceso y elegirá la fórmula que le permita disponer de un presupuesto amplio.

Necesidad de financiación

O endeudamiento neto, consiste en recibir un préstamo del resto del mundo contabilizado en la cuenta financiera y supondrá un aumento en los pasivos externos.

Mercados disputables

El monopolista ve amenazada la posibilidad de que otros competidores entren en el mercado y le arrebaten su posición y no sube los precios por encima del coste medio para no perder la posición.
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Presión fiscal

Porcentaje de los ingresos que los particulares deben aportar al Estado en concepto de impuestos. Se halla tributos/PIB.

Principio de exclusión

Capacidad de poder excluir del consumo a aquellas personas que no paguen un precio por el producto por ejemplo defensa nacional no se puede excluir.

Proposiciones normativas y positivas

Se defiende la intervención pública para corregir las deficiencias en los resultados pero si el mercado puede resolver los problemas, el estado tendrá función residual. En la fundamentación positiva de las prescripciones (normativas) deberá estudiarse cuales son los efectos de las políticas de ingresos y gastos del estado y hacer unos de una teoría económica. Hay un triple componente: primero hay que plantear si esta o no justificada la intervención pública, segundo se deben enunciar las soluciones posibles y finalmente se analizarán las consecuencias.

Principio de universalidad:

dice que el presupuesto debe contener la totalidad de ingresos y gastos.

Principio de especialidad

Evitar que la gestión gubernamental puede exceder los límites marcados por el legislativo. Puede ser cuantitativa o evitar que se superen los niveles de gastos marcados, cuantitativa o que se dediquen a desarrollar otros proyectos o especialidad temporal o que se lleve a cabo en año distinto al previsto.

Principio de presupuesto bruto:

obliga a que todas las partidas de ingresos y gastos deben aparecer en el presupuesto sin aumentos ni disminuciones.

Principio de ejercicio cerrado

Evitar que la gestión gubernamental dedique los fondos en un año diferente al previsto.

Principio de equilibrio anual:

regla de oro de hacienda clásica. Establece que los gastos presupuestarios habían de ser financiados por los ingresos públicos de carácter ordinario ya que considerando el gasto como consumo y no como inversión, el equilibrio presupuestario tiene la ventaja de limitar sus cifras a lo que pudiese recaudar mediante impuestos.

Principio de neutralidad

Los impuestos debe alterar lo menos posible las decisiones de los agentes económicos, la neutralidad de un impuesto se mide a partir del concepto de exceso de carga fiscal.

Provisión pública:

provisión de bienes a cargo del SP, se produce con el pago de impuestos. La demanda total de un bien público se obtiene sumando para cantidad posible, los precios que estarían dispuestos a pagar los demandantes.2. cuando un bien o servicio es aportado por parte del SP, no hay costes de rivalidad y de exclusión.
Producción pública:aportación del sector público a la producción de un país.

Progresividad real

Definida a partir de elasticidad-renta del impuesto. Un impuesto sobre la renta con grandes deducciones por ahorro, puede suceder que quienes mas ingresos perciban se beneficien mas de estas deducciones y la elasticidad renta del impuesto disminuya.

Progresividad legal

Se obtiene a partir de la relación existente entre la recaudación y base imponible. Si el impuesto no tiene un tipo impositivo sino que la cuota es la cantidad fija, se denomina impuesto de cuota fija. La progresividad puede ser por clases, por escalones y el impuesto proporcional con mínimo exento.

Progresividad por clases

Todas las bases imponibles se agrupan en clases y a cada una le corresponde un tipo impositivo que se aplica a la totalidad de la base. Plantea el inconveniente del error de salto.

Progresividad por escalones

Cada base imponible se subdivide en tramos o escalones y a cada uno le corresponde un tipo impositivo diferente. La cuota se obtiene multiplicando cada porción por su tipo y sumando las cantidades restantes. IRPF.

Principio de simplicidad

El sistema tributario debe ser sencillo y cómodo tanto para el contribuyente como para la administración. En el cumplimiento de las obligaciones tributarias exige que los costes sean lo mas reducidos posible, lo que implica que las normas deben ser claras y transparentes.

Principio de suficiencia

Señala que el conjunto de impuestos debe ser capaz de generar los recursos necesarios para cubrir los gastos del sector público. El sistema tributario ha de ser progresivo. Exige que la evolución del gasto sea coherente con los cambios de renta.

Principio de equidad

El sistema tributario debe responder a las exigencias de la justicia, recibe referencia directa de la Constitución. Debe de haber igualdad de los contribuyentes frete al sistema, tratando igual a los que se encuentran en la misma situación.

Principio de neutralidad:

los impuestos deben alterar lo menos posible las decisiones de los agentes económicos, la neutralidad de un impuesto se mide a partir del concepto de exceso de carga fiscal