Clasificación de los Ingresos Públicos

Existen diferentes métodos de clasificación de los ingresos públicos según distintos criterios y parámetros, aunque, entre las distintas clasificaciones, las más citadas son la de Adam Smith, Seligman y Neumark, que atienden al grado de voluntariedad con la que el Sector Público obtiene sus ingresos y la existencia o no de contraprestación por tales ingresos.

Clasificación de Adam Smith

Este economista escocés distingue en su obra dos clases de ingresos, basados en el principio de soberanía fiscal.

• Ingresos originarios
• Ingresos derivados

Clasificación de Seligman

Retoma y desarrolla esta clasificación, adoptando como criterio el grado de voluntariedad de los particulares al hacer el pago o ingreso público.

• Ingresos gratuitos
• Ingresos contractuales

Precio privado

Precio con el cual se maximiza el beneficio. (P1 = C´)

Precio cuasi privado

No se rige por criterios de mercado estrictos, sino por una mezcla de consideraciones económicas y de interés social.

Precio público

Carece de fines lucrativos debido a que su fin es cubrir los costes de producción sin obtener beneficios. (P2 = C*)

Precio político

Precio inferior al coste medio de producción, por lo que origina pérdidas con la razón de incentivar el consumo. (P < C*)

Ingresos coactivos

Esta clasificación correspondería con los ingresos derivados de la clasificación de Adam Smith y se subdivide en las siguientes modalidades.

• Ingresos coactivos derivados del dominio eminente
• Ingresos derivados de poder penal del Estado
• Ingresos derivados del poder fiscal del Estado

Clasificación de Neumark

Esta clasificación se articula en torno a las distintas fuentes de ingresos públicos, desde el punto de vista de la Administración Pública.

La economía pública

Desglosados en ingresos originados por:

• La propia economía pública
• Las economías públicas extranjeras

La economía privada

Concretamente mediante una triple vía:

• Contraprestación
• Soberanía
• Revalorización de activos

Términos Impositivos

Sujeto activo

Ente público con capacidad legal para establecer un impuesto.

Sujeto pasivo

Persona física o jurídica obligada por la ley al cumplimiento de la prestación impositiva.

Objeto imponible

Manifestación de la capacidad de pago que el impuesto pretende gravar, como la renta en el IRPF.

Hecho imponible

Acto o circunstancia de naturaleza jurídica o económica fijado por la ley para configurar cada impuesto y cuya realización origina una obligación impositiva.

Base imponible

Cuantificación del hecho imponible a efectos de estimación de la obligación impositiva.

Base liquidable

Resultado de restar a la base imponible las reducciones legalmente establecidas.

Deducción

Reducción de la base imponible o de la cuota en una cantidad fija.

Bonificación

Reducción de la base imponible en proporción, porcentaje, de la base o cuota.

Tipo impositivo

Cuantía o porcentaje que se aplica a la base liquidable para obtener la cuota íntegra.

Impuestos directos e indirectos

Siguiendo tres criterios.

• Criterio administrativo o recaudatorio
• Criterio relativo a la forma
• Criterio de traslación