Solvncia:

Capac d la emp.
Xa pagar sus dudas con la garantía d sus invrs (activo) si l valor likidativo dl activo s suprior al total dl pasivo.

Likidz:

Capacidad d la emp. Xa convrtir sus invrsions (activo) en mdios d pago liki2 (banco o caja), comprobando si s posibl asgurar l pago d ls dudas + inmdiatas    3.1. (FM):

part dl AC (invrsions a c/p) q sta financiada con fon2 dl PN yPnCt (rcursos propios y exigibl a l/p). S conoc cm fondo d rotación.  FM>0:Ekilibrio (AC>PC)  ;  FM<0:Dskilibrio financiero a c/p (AC<PC) ; FM=AC-PC  ;FM=(PN+PnC)-AnC A. FM positivo:
FM= AC-PC>0 Da 1 margn oprativo a la emp, ya q con su AC pued likidar la total d su exigibl a c/p (PC) y aun dispón d st margn. Xa q aya 1 ekilibrio patrimonial en la rlacion entr A y P, s dbn cumplir ls siguients condicions basic:    ls rcurs financ prmant a l/p (PN y PnC) financ ls invrsions a l/p (AnC) y 1a part dl AC (fondo d maniobra). ls rcursos financieros a c/p (PC), financian 1a part d ls invrsions a c/p  (la part rstant dl AC).   B. Fondo d maniobra ngativo:  FM=AC-PC<0            ;  FM=(PN+PnC)+AnC<0    Significaría q 1a part d ls invrsions a l/p  (AnC) staria financiada con l exigibl a c/p  y eyo provocaría q la emprsa tuviera problmas xa pagar ls dudas y stuviera crca dl concurso d acredors. Sin embargo, ay emprsas q funcionan con 1 fondo d maniobra muy pkño o ngativo, lo q pued sr abitual en

3.2.Ls situacifinanc:

A. stabilidad financ total:

  Situac en la q la emp no tien rcursos ajnos, solo s financia con rcursos propios (capital y rsrvas) y no ay pasivo. En st caso, la stabilidad s total, pusto q no exist pasivo q dvolvr. B.stab financ normal :
En 1a situación idal, l PN y l PnC financian tanto l Anc cm 1 fondo d maniob positiv. La dimns d st fondo s dtrmina sgun ls ncsidads spcificas d la emp y ls caract d su sctor, variando d acuerdo con ls plazos d pago y cobro y otros factors intrnos y extrnos. X lo tanto, no exist 1a mdida standar xa l fondo d maniobra, y s posibl q algunas emprsas mantngan 1a wena salud financ incluso con 1 fond d maniob ngativo.    C. Dskilibrio financ a c/p :
En stas situacions, exist 1 dskilibrio financ a c/p  ya q l PC financia part dl inmovilizado, compromtiendo la capac d la emp xa cumplir con sus obligacions d pago inmdiatas. Ls dudas con provedors y acredors supran ls sal2 d clients y ls fon2 disponibls en tsorria, impidiendo q la emp pueda acr frnt a sus pagos. 1a emp en suspnsion d pagos, con problms d likidz
a c/p , pued rcuprar su capac d pago incrmntando la financ con rcursos propios o a l/p (PnC).   D. Dskilibrio financiero a l/p Situac d instab financ x falta d solvncia, dbido a q la emp sta dscapital x prdidas acumu y toda su financ s pasiva. L stado dl fond d maniob, positi o ngativo, s irrlvant en st contxto.Falta d solvncia implica q la emp tndria q likidar to2 sus activos xa pagar sus dudas, acrcan2e a 1a situación d kiebra.

E. Sit d kiebra:

Acum sta situac d grav dskilib financ ocurr qndo la emp, totalmnt dscap, a usado part d su P xa financ activ ficticios sin rndim, cm prdidas acum, yevando a 1 PN ngativo. En l balanc d ls prdidas acum s rstan al P. La emp sta condnada a dsaparcr, dado q ls mdidas xa soluc la situac pasan x aumntar l cap, d form q s compnsn ls prdidas, stablzca 1a bas xa la rcup financ d la emp; ad+, abría q rngociar ls dudas con ls acredors y rvisar la actividad d la emprsa.  Soluc:
stab financ total:
Endudars moderad xa utilizar capitals ajnos y aumntar así la rntab ; stab financ norm:
solo tien q vigilar q l FM sa l ncsario xa la act ; Suspn d pagos: Amp l plazo d pago a sus proov, planif mjor su tsorria y rngociar ls dudas con ls acredors. Dskilibrio financ a l/p : rngociar ls dudas con ls acredors y aumntar l capital; kiebra: Soluc difícil. Aumnt l cap y rdfinir la act. La emp dsaparc. Ratfinanc Ratio: 1a ratio s l co100t entr 2 magnits rlac q fácil comxacions exp. Ls ratios financ proporc indicadors q rsumn la situación financ d 1a emp. Sin emb, no dbn usars aisladamnt xa intrp gnrals, sino junto con otros indicadors xa comxacions e intrp orient y prudnts.

A. likidz o solvncia a c/p:   L=AC\PC La comxacion entr AC y PC rflja la likidz d la emprsa xo no tan inmdiatamnt cm la ratio d tsorria. Tb s conocida cm ratio d fondo d maniobra o d solvncia a c/p.

Interp→ (1,5 – 2) Si da entr stos valors, la emprsa pose la likidz sufi100t xa afrontar sus dudas a c/p . B. Garantía o solvncia a l/p:    Rg= A\P La rlacion entr l total d invrsions (activo) y l endudamiento total mid la capacidad d la emprsa xa afrontar sus dudas, conocida cm ratio d solvncia a l/p .Interp→ (1,5 – 2,5) Si da entr stos valors, con ls biens y drxos d cobro podría afrontar sus obligacions totals y pose rcursos propios. Si R.G < 1 → P > A → Situación d kiebra. Si R.G =1  → P = A  → Dskilibrio financiero a largo plazo. C. autonomía:    RAu=PN\P Mid la capac xa autofinanc s dcir, no dpndr d la financ ajna. R.Au 1 →  ls rcursos propios d la emp sn mayors q ls ajnos.   PN = P → RAu = 1 → s autofinancia = q la financiación ajna.     R.Au < 1 → PN < P → s financia en mayor mdida con rcursos ajnos.  R.Au > 1 → PN > P → s financia en mayor mdida d rcursos prop. 

D.Endudamiento: R.E= P\PN+P  mnor o = q 0,5

R.E = 0,5 → PN=P          –
R.E = 1 → PN = 0 → La emp s financia con rcursos ajnos       R.E = 0 → P= 0       Mustra la rlacion entr ls dudas d la emp y l total dl PN y pasivo. S dcir, indica k proporción d la structura financiera d la emprsa s endudamiento.

3.CuentAn sta2 financ q nos inform sobr ls rsul d la emp y sobr su situac patrimon y financ. L obj s mostrar la imag fiel al patrim, la situac financ y ls rsults d la emp. Distints tpos:

1. Balanc d Situac:

st contabl. Contien ls biens y drxos (activo) y sus obligacions (pasivo). La dif entr stos s l PN d la emp. L act rflja cm s an emp ls rcursos financ (mnor a mayor likidz). En l PN y pasiv figuran ls rcursos sgun su orign (mnor a mayor exigib). Skma dl B d situación: Siemp tien q cumplir la ec dl patrim: 

PN= A-P A= PN + P

2.Cuent d prd y Gananc

Rcog l rsult dl ejrc, form x ls ingrs y ls gast, su rsult s ubica dntro dl PN dl Balanc, si ay bº (+) o si ay prdidas (-). S obt 1s rsults sucsivos q s agrup sgun su natur stos grupos:

Rsult d exp

ingr y gastos rlac con la act d la emp.Tb s conoc cm bº ants d int e impu (BAII).  ;
Rsul exp=IExp-gxp ; 

Rsult financ

Sn ls ingrsos y ls gastos q stan rlac con ls invrsions financ o bn con la financiación (prstamos), s dcir, ls intrss q s cobran no s pagan. Rsultado financiero= IF-GF Rsult ants d imp:
s la suma d ls 2 antriors rsulta2, tb yama2 bº ants d impustos (BAI).
R.Ants d impustos= rxp+RF ; Rsult nto: s l rsultado dl ejrcicio ec, en l q s dtrminan ls perd o ls gananc, 1a vz s a dscont l imp sobr bºs. Tb s dnom bº nto (BN). B.Nto=BAI+IS 3.Mmoria
:
Comp, amplia y comnta la info contnida en l rsto d cuent anuals, indicando custions cm ls normas d valorac empladas en la contabiliz d dtrmina2 elmnt pat (i.E. La situac fiscal, la act d la emp, la info sobr la aplicación dl rsult dl ejrci…)

4.Stado d cambios en l PNRcog ls camb abi2 en l PN d 1a emp a lo largo d 1 ejrcicio. (i.E. Subvnc, donac)

5.L stado d F d Efctivo

Rlac ingrsos y pagos d efctivo, q s raliza en 1 priodo contab y q no s obligat xa PYMs     

   ls cuentas anuals ls formulan ls adminis d ls emprsas en 1 plazo d 3 mss dsd l cierr dl ejrcicio, s dbn lgalizar en 1 plazo d 4 mss dsd l cierr, en l rgist mrcant dl domicilio social. Su aprob tien 1 plazo d 6 mss tb dsd l cierr y s aprueban en Junta gnral ordinaria d ls socios, y 1a vz aprob s dbn dpositar al rgistro en l plazo d 1 ms, pudiendo cualkiera pdir 1a copia d stos docum durant 1 plazo d 6 años.