Portada » Economía » Contabilidad y Finanzas Empresariales: Preguntas Clave
1. ¿Qué papel juega la contabilidad en el entramado empresarial?
Proveer de información al conductor de la empresa para que pueda tomar las decisiones oportunas. Desde un punto de vista funcional, la contabilidad es el principal mecanismo de información y control empresarial.
2. ¿Qué se entiende por imagen fiel y por qué es tan importante este concepto de la contabilidad?
La imagen fiel es un criterio que preside la redacción contable, en virtud del cual esa redacción de la información debe realizarse con la mayor objetividad posible. Y es importante porque debe ser libre de desviaciones voluntarias, distorsiones, manipulaciones u ocultaciones de datos.
3. ¿Qué es la ecuación fundamental del patrimonio?
Es una ecuación utilizada universalmente para representar el patrimonio de las empresas. Cada una de estas agrupaciones (activo, neto o pasivo) recibe el nombre de masa patrimonial. Activo = Neto + Pasivo
¿Cómo se relaciona esta ecuación con el balance de situación?
Permite relacionar de un solo vistazo los orígenes y las aplicaciones de los fondos. El balance de situación es la expresión de la ecuación fundamental del patrimonio empresarial.
4. ¿Son lo mismo Pasivo y Pasivo corriente?
El pasivo lo constituyen aquellas deudas con un plazo de devolución superior a un año.
El pasivo corriente está integrado por aquellas deudas cuyo plazo de devolución es igual o inferior a un año. Se trata de deudas pendientes de pago con proveedores, acreedores, etc.
5. Representa el balance de situación de un patrimonio personal formado por los siguientes elementos con su correspondiente valoración en euros:
Casa (200.000), Terreno (50.000), coche (20.000), dinero en el banco (5.000), préstamo bancario (150.000), deuda con Hacienda (4.000), letras a pagar por el coche (8.000), patrimonio neto (¿).
6. En lo que respecta al balance de situación y la cuenta anual de pérdidas y ganancias:
a. Redacta una definición con tus propias palabras.
El balance de situación es un documento que presenta la situación global de la empresa en un momento dado del tiempo mediante la presentación valorada de sus bienes, derechos y deudas. En la cuenta de pérdidas y ganancias se analiza la gestión empresarial, diferenciando entre los ingresos y gastos que se hayan tenido. Para que los resultados sean positivos tendremos que tener más ingresos que gastos y viceversa, si tenemos más gastos que ingresos los resultados serán negativos.
b. ¿En qué se parecen y diferencian ambos documentos?
Se parecen en que los dos te hacen una representación del balance de la empresa en un momento dado. Podrás hacerte una idea de si es viable o no.
c. ¿Cómo se relacionan o comunican ambos documentos?
Uno te enseña cómo ha empezado la empresa y el otro te va orientando de su situación y balance.
7. Supón que hayas aprobado siete asignaturas de un total de diez.
a. ¿Cuál sería tu ratio de eficiencia académica?
7 / 10 = 0,70
¿Por qué este ratio es una medida relativa?
Porque va en función de las asignaturas aprobadas.
b. Imagina que la media de la clase en ese mismo ratio asciende al 90%, ¿qué conclusiones podrías sacar acerca de tu rendimiento académico?
Que el nivel de mi ratio (0,70) a comparación del 0,90 es bajo. “Hay que estudiar más”.
c. ¿Y si la media del instituto sólo llegara al 60%?
Que todos los alumnos del instituto mantienen una media por encima del aprobado.
8. ¿Cuándo decimos que una empresa es solvente? Pon un ejemplo que ilustre claramente la diferencia entre solvencia y liquidez.
Se entiende que una empresa es solvente cuando esta posee capacidad financiera suficiente (capacidad de pago) para cumplir sus obligaciones de vencimiento a corto plazo y los recursos con que cuenta para hacer frente a tales obligaciones, o sea una relación entre lo que una empresa tiene y lo que debe.
-Liquidez es tener el efectivo necesario en el momento oportuno que nos permita hacer el pago de los compromisos anteriormente contraídos.
-Solvencia es contar con los bienes y recursos suficientes para respaldar los adeudos que se tengan contraídos, aun cuando estos bienes sean diferentes al efectivo.
Es decir, liquidez es cumplir con los compromisos y solvencia es tener con qué pagar esos compromisos.
9. ¿A qué nos referimos cuando decimos, por ejemplo, se ha obtenido una rentabilidad del 10%?
A que la rentabilidad empresarial mide el rendimiento de las inversiones (rentabilidad económica) y el de los recursos propios de la empresa (rentabilidad financiera) para determinar el grado de eficiencia de la actividad empresarial. Por lo tanto, cuando decimos que se ha obtenido una rentabilidad del 10% estamos conociendo el grado de eficiencia de la empresa. “Beneficio adicional sobre la inversión o esfuerzo realizado”.
¿En qué tipo de rentabilidad debe fijarse alguien que quiera invertir en una empresa? Razona la respuesta.
Debe fijarse en la Rentabilidad Financiera ya que esta analiza y expresa la relación entre el dividendo que reparte la empresa y lo que han invertido los accionistas o propietarios.
“Es la rentabilidad de los capitales invertidos”
10. Explica las razones por las que crees que la información de una empresa interesa a sus clientes, sus proveedores, sus bancos, la Agencia Tributaria o inversores potenciales.
Utilizar un lenguaje único y conocido por todos permite a cualquiera que esté interesado en la marcha empresarial interpretar lo realmente acontecido.
11. Define con tus propias palabras lo que son las cuentas anuales y el neto patrimonial. Ayúdate de un ejemplo.
Las cuentas anuales son unos documentos que resumen la información referida al patrimonio empresarial, la situación financiera y los resultados de los ejercicios.
El neto patrimonial es la diferencia entre activo real y pasivo exigible.
12. Partiendo de una relación valorada del patrimonio de la familia redacta un balance de situación. ¿A cuánto asciende el valor neto?
Es la resta entre el activo (tus bienes, el coche, la casa…) y el pasivo (deudas, préstamos…)
13. ¿Qué relación existe entre una cuenta, elemento patrimonial, masa patrimonial y patrimonio empresarial?
La relación que existe es que todo lo que está citando está dentro de la contabilidad de una empresa.
14. ¿Cuáles son los criterios básicos por los cuales se ordena el balance de situación?
El primero es sus masas patrimoniales y elementos del patrimonio (cuentas).
Cada elemento vaya a su lugar concreto.
15. ¿Son lo mismo activo y activo corriente?
No es lo mismo ya que el activo muestra el cuadro de inversiones que la empresa necesita hacer para desarrollar su actividad, ordenadas en función de su permanencia en la empresa. El activo corriente está constituido por aquellos elementos del patrimonio que se encuentran en constante rotación, por los que se renuevan varias veces en un mismo ejercicio económico.
16. Razona si los siguientes sucesos dan lugar a una variación en el patrimonio empresarial y, por tanto, es necesario contabilizarlos.
a) Adquisición al contado de un ordenador valorado en 1000€: es necesario contabilizarlo.
b) Cambio del plazo a pago a los proveedores: serán 60 en vez de 50; no es necesario contabilizarlo.
c) Cambio de compañía telefónica que implicará un ahorro mensual de 300€: es necesario contabilizarlo.
d) Pago de una factura de 600€: es necesario contabilizarlo.
17. Dados los siguientes elementos patrimoniales de Juguebien, empresa dedicada a la comercialización de juguetes: ordenadores, local comercial, solar, mercancía, deuda con Unión Fenosa, programas de ordenadores, aportación del propietario, efectivo, cuenta bancaria, furgoneta de reparto:
Indica a qué submasa patrimonial pertenece (ANC, AC, NETO, PNC, PC)
ANC: furgoneta, local comercial, ordenadores, solar, programa de ordenador, mercancía
AC: efectivo, cuenta bancaria
NETO: aportación del propietario
PNC:
PC: deuda con Unión Fenosa
18. En el balance de situación, ¿cómo se clasifican las fuentes de financiación con arreglo a criterios contables? ¿Qué razón práctica crees que justifica esa clasificación?
Según si es NETO, son los recursos que casi en su totalidad no son exigibles por terceros. Si son Pasivo no corriente, son las deudas con un plazo de devolución superior a un año. Y Pasivos corriente, está integrado por las deudas cuyo plazo es igual o inferior a un año.
19. Redacta el balance de situación que se corresponde con la siguiente situación patrimonial:
Furgoneta (30.000), resultados del ejercicio (9.300), mercancía (2.000), Bancos (1.000), caja (300), capital (7.000), Préstamo bancario a 5 años (16.000), Proveedores (1.000)
ACTIVO |
NETO Y PASIVO |
|||||
Bienes y derechos de cobro |
Deudas con terceros y propietarios |
|||||
Activo no corriente |
20.700 |
Neto |
7.000 |
|||
Inmovilizado |
20.700 |
Capital |
7.000 |
|||
Furgoneta |
30.000 |
Pasivo no corriente |
16.000 |
|||
Resultado del ejercicio |
-9.300 |
Préstamo bancario |
16.000 |
|||
Activo corriente |
3.300 |
Pasivo corriente |
1.000 |
|||
Existencias |
2.000 |
Proveedores |
1.000 |
|||
Mercancía |
2.000 |
|||||
Disponible |
1.300 |
|||||
Bancos |
1.000 |
|||||
Caja |
300 |
|||||
Total activo |
24.000 |
Total neto y pasivo |
24.000 |
20. Empareja los conceptos de ambas columnas
a- la rentabilidad económica mide |
1- No tiene por qué significar un pago o un cobro – E |
b- Patrimonio empresarial es |
2- La solvencia a largo plazo – F |
c- La rentabilidad financiera es |
3- El ratio de tesorería es inferior a 0.8 – D |
d- Existe riesgo de impago |
4- La sustitución futura de los inmovilizados – H |
e- Un gasto o un ingreso |
5- El rendimiento de las inversiones empresariales – A |
f- El ratio de garantía mide |
6- La capacidad de pago – G |
g- La solvencia mide |
7- El rendimiento de la inversión de los propietarios – C |
h- Las amortizaciones posibilitan |
8- El conjunto de bienes, derechos y deudas – B |
21. ¿Por qué se dice que la rentabilidad económica mide el acierto inversor de la empresa?
Porque es el beneficio que se ha generado por cada euro invertido en la empresa. Por ejemplo, si el resultado es del 20% quiere decir que se obtiene un beneficio de 20 € por cada 100 € invertidos.
22. ¿Por qué alguien que quiera invertir en una empresa debe fijarse en la rentabilidad financiera?
Porque la rentabilidad financiera analiza el rendimiento de los recursos propios en relación con el resultado del ejercicio (después de impuestos) de la empresa.
A la rentabilidad financiera también se le denomina rentabilidad del accionista porque expresa la relación entre el dividendo que reparte la empresa y lo que han invertido los accionistas o propietarios.
Ejemplo: si a principios de año un accionista invierte 10.000 euros en una empresa y al final de año ha recibido 900 eur en concepto de dividendos, su rentabilidad es del 9%.
23. ¿Qué relación guarda su proyecto de creación de una empresa con las herramientas y documentos contables? ¿Por qué crees que el horizonte temporal a la hora de formular un plan de empresa es inferior a dos años?
-El balance de situación y la cuenta anual de pérdidas y ganancias, así como el análisis de ratios y rentabilidad, son los documentos y herramientas que el emprendedor utiliza para determinar la viabilidad de un proyecto empresarial. La viabilidad económico-financiera es la que tiene la última palabra sobre un proyecto empresarial. No importa lo bien diseñado que esté un proyecto ni lo fabulosa que sea la idea de negocio. Si las cifras no respaldan el proyecto es mejor pensar en otra idea. Por ejemplo, de igual forma que no tiene sentido cursar la carrera de matemáticas si se te dan mal los números, tampoco lo tiene emprender un negocio cuando las cifras son negativas.
-Con la cuenta anual de pérdidas y ganancias, el análisis contable y el plan económico financiero junto con los resultados anuales y las inversiones de los accionistas sabremos si la empresa consigue salir adelante. Por eso no nos hace falta más de dos años para formular un plan de empresa. De no ser efectivo, deberemos cambiar el plan de empresa o, en su defecto, cerrar la empresa antes de que nos genere más deudas de las que podamos afrontar.
24. Dados los siguientes datos correspondientes a las empresas Arcadia SA y Bartoc SA:
Arcadia SA Bartoc SA
Recursos Propios 50.000 38.000
Activo 80.000 60.000
Ventas 45.000 35.000
Resultado financiero -1.000 0
a. Formula la cuenta de pérdidas y ganancias, calcula la rentabilidad económica y financiera e interpreta los resultados (IS=30%)
ARCADIA SA |
BARTOC SA |
|
RESULTADO DE LA EXPLOTACIÓN |
45000 |
35000 |
RESULTADO FINANCIERO |
-1000 |
0 |
RESULTADO ANTES DE IMPU. |
44000 |
35000 |
-INPUESTOS SOBRE BENEF. (30%) |
14520 |
10500 |
RESULTADO DEL EJERCICIO |
29480 |
24500 |
RF |
58,96% |
64,47% |
RE |
55% |
58,33 |
FORMULAS
RF = RESULTADO DEL EJERCICIO/RECURSOS PROPIOS X 100
RE= RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS / ACTIVO X 100
EN ESTE CASO BARTOC SA TIENE UNA RENTABILIDAD FINANCIERA MUCHO MAYOR POR LO TANTO ES LA MEJOR OPCION PARA LOS ACCIONISTAS.