Préstamo, Crédito y Otras Operaciones Financieras

Definiciones

Préstamo: Cantidad de dinero concedida por una entidad financiera.

Crédito: Una entidad ofrece la posibilidad de disponer de dinero hasta una cantidad determinada durante un periodo establecido.

Leasing: Arrendamiento con opción a compra.

Retroleasing: Un leasing doble, para obtener liquidez y después volver a la forma inicial del arrendamiento.

Renting: Alquiler de equipo por un periodo de tiempo a cambio de una renta periódica.

Factoring: Contrato por el cual una empresa (usuaria) encomienda el cobro de sus créditos con clientes a una empresa especializada.

Confirming: Operación inversa al factoring. Se ofrece a la empresa gestionar los pagos que esta tiene que hacer a sus proveedores, ofreciéndose a pagar dichas facturas.

Fondo de Maniobra y Situaciones Financieras

Fondo de maniobra: Diferencia entre el activo corriente y el pasivo corriente. Es un fondo que permite maniobrar desde el punto de vista financiero, es decir, tener dinero para afrontar las deudas a corto plazo.

Quiebra: Incapacidad de hacer frente a las deudas a corto y largo plazo. Es irreversible.

Suspensión de pagos: No se hace frente a las deudas a corto plazo, pero la empresa no cierra.

Liquidez: Capacidad de afrontar pagos a corto plazo.

Solvencia: Capacidad de afrontar pagos a largo plazo.

PMM (Periodo Medio de Maduración): Tiempo que se tarda en recuperar una unidad monetaria invertida. Se financia con el fondo de maniobra.

Plan de Tesorería e Inversiones

Plan de tesorería: Documento que recoge los cobros y los pagos de la empresa.

Diferencia entre Gasto e Inversión

La diferencia radica en el objetivo: la inversión busca un beneficio, mientras que el gasto no.

Al realizar una inversión, se debe considerar:

1. Rendimiento esperado
2. Bien en el que se invierte
3. Riesgo
4. Tiempo de duración de la inversión

Métodos para Seleccionar Inversiones

• Estáticos: No tienen en cuenta el tiempo.
• Dinámicos: Tienen en cuenta el tiempo, el riesgo y el coste.

Plan de inversiones: Refleja lo que se necesita para comenzar la actividad.

Financiación: Adquisición de fondos monetarios para pagar las inversiones.

Tipos de Fuentes de Financiación

• Por la titularidad
• Por su procedencia
• Por socios
• Por capital

Contabilidad y Documentos Contables

Tipos de Contabilidad

• Financiera o externa
• Analítica o interna

Plan General de Contabilidad: Aprobado en 2007 y en vigor desde 2008.

Documentos Contables

Documento: Escrito que informa acerca de un hecho.

Documentos contables: Cuentas anuales, balance, cuadro de cuentas, libro diario, libro mayor, cuenta de pérdidas y ganancias.

Cuentas anuales: Obligatorias, se presentan cada 12 meses en el plazo de 3 meses. Están formadas por:

• Balance (situación económica y financiera)
• Cuenta de pérdidas y ganancias
• Estado de cambios en el patrimonio neto
• Estado de flujos de efectivo
• Memoria

Patrimonio, Activo y Pasivo

Patrimonio: Bienes + Derechos – Obligaciones

Bienes + Derechos = Activo

Obligaciones = Pasivo

Activo

• Activo corriente (a corto plazo): Existencias, derechos de cobro, inversiones y dinero disponible en el banco.
• Activo no corriente (a largo plazo)

Liquidez: Capacidad de afrontar pagos.

Rappels: Descuento por volumen de pedido.

Exigibilidad: Capacidad de un acreedor para exigir el pago.

Libros Contables

Libro diario: Obligatorio, registra las operaciones en orden cronológico.

Libro mayor: No es obligatorio, refleja las variaciones en cada elemento patrimonial.

Asiento contable: Anotación o registro en el libro diario.

Documentación y Aspectos Fiscales en Restauración

Autorización de Apertura de Restaurantes

Requisitos

• Libro de reclamaciones
• Libro de inspección
• Publicidad con los precios del menú

Documentación Necesaria

• Solicitud
• Licencia de apertura
• Fotocopia del DNI
• Copia de las escrituras del local
• Plano del local
• Carta de platos por duplicado

Impuestos

• Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA): 21% (general), 10% (reducido) y 4% (superreducido). Se aplica en el territorio español a la mayoría de los productos y servicios.
• Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF): Retenciones de salario que se aplican dependiendo de los ingresos de una persona.
• Impuesto sobre Sociedades: Grava los beneficios de las sociedades y entidades jurídicas.
• Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI): Grava la propiedad de bienes inmuebles.
• Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica: Varía según el municipio y el tipo de vehículo.

Documentos Comerciales

• Pedido: Documento de petición de compra de un bien o servicio (fecha, número de pedido, identificación).
• Albarán: Documento que detalla y justifica la entrega de los bienes o servicios solicitados (datos relativos y condiciones de entrega de productos).
• Factura: Documento legal que entrega el vendedor al comprador y que acredita la compra de bienes o servicios.

Formas de Pago

• Pago al contado: Se paga en el momento de recibir la mercancía.
• Pago a crédito: Se paga en un momento posterior a la recepción de la mercancía.

Recibo: Documento que justifica la entrega de una cantidad de dinero.