1. ¿Cuándo se utilizan  pagos anticipados,   al contado  y aplazados.  Que medios  de pago se utilizan   para los últimos.

Pago anticipado

   En esta forma  de pago el proveedor  exige al cliente  el pago previo  a la recepción  de la mercancía  o prestación del servicio.

Es frecuente   cuando:

-Se inician  las relaciones  comerciales  por primera  vez.

-Cuando  la solvencia y la formalidad   del cliente son desconocidas por la empresa proveedora   o existen dudas.

-Cuando  se prestan  servicios  determinados   como  la abogacía.

Los medios  más utilizados:   
cheque,  metálico,  transferencia   bancaria,  giro, tarjeta bancaria,  ingreso en cuenta.

Pago al contado:

   en esta forma  de pago el cliente  abona el importe de la factura  en el momento   de la recepción  de la mercancía  o de la prestación  del servicio.

Esfrecuente   cuando:

-Se realiza una venta  directa  entre  empresas  o de empresas  a particulares.

-Se producen  las primeras  transacciones   comerciales  entre  empresas.

Los medios  más utilizados:   cheque,  metálico,  transferencia   bancaria,  giro, tarjeta bancarias,  ingreso en cuenta.

Pago aplazado

:  también conocida como  a crédito,  consiste en el consentimiento,    por parte  del proveedor  del aplazamiento   del cobro  de las facturas.

Existen varias modalidades:

-Aplazamiento     parcial:  El proveedor   cobra  una parte  de la factura  al contado  y el resto queda aplazado.

-Aplazamiento    en un solo pago:  El importe   de la factura  se aplaza a un solo pago.

-Aplazamiento    fraccionado:   La factura  se abona en varios  plazos previamente acordados  entre  el proveedor  y el cliente.

Los medios  más utilizados:   
letra  de cambio,  pagarés, recibos y aceptación  domiciliada de facturas,  los plazos más comunes  son 30,60 y 90 días.

 2. ¿Qué es una Letra de cambio?  Distingue  los distintos   intervinientes    que pueden aparecer  al cumplimentarla la misma.

Letra de cambio:  es un título  formal,   es decir,  su formato  y contenido   están definidos por ley, así como su cumplimentación y sirve para documentar una orden de pago que habrá de hacerse efectiva  en un lugar y fecha de vencimientodeterminado.

Los intervinientes:

-Librador:   Es la persona  que emite   y cumplimenta el documento.

-Librado:   Es la persona  a quien  va dirigida  la orden de pago.

-Tomador   o Tenedor:  Es la persona  a quien  se ha de hacer el pago.

-Avalista:   Es la persona  que se compromete    al pago del importe   de la letra  en caso de impago  del avalado.

-Endosante:   Es la persona  que, siendo  el tenedor, transmitel derecho al cobro  de la letraa su vencimiento.

-Endosatario:   Es la persona  receptora   de los derechos  de cobro  de la letra tras  un endoso.

Protesto:

   es el acto que acredita  la falta  de pago o aceptación  de la letra.  Se hace ante notario,  declaración  expresada  en la propia  letra  por el librado.

Pagare

es un título  por el que una persona,que se denomina  firmante, se obliga  a pagar a otra,  denominada   tenedor,  y su orden,  una determinada  cantidad  en una fecha y en un lugar determinado.

El recibo:

 es el documento que acredita  el pago de una determinada   cantidad  de dinero,  emitido por la persona  acreedora  (quien  cobra) y dirigido a la persona  deudora (quien  paga).

3. ¿Qué es un cheque?  Distingue  las distintas   clases de cheques  que se pueden emitir

El cheque:

 es un documento   que tiene  una orden  incondicionada,   es decir,  absoluta, de su librador  (el que lo firma)  a una entidad  bancaria,  para que pague al tenedor legítimo  la cantidad  reflejada  en el momento   de la presentación.

Clases de cheques:

-Cheque  al portador:   Se extiende  con la expresión  «páguese  por este cheque  al portador».   Se puede cobrar  en ventanilla o ingresado.

-Cheque  Nominativo:   Se emite  a nombre  de una persona  concreta,  solo se puede cobrar  previa  presentando   el DNI y firma  al dorso.

Si estos cheques  admiten  complementos    pueden  ser:

-Cheque  para abonar  en cuenta:  el librador  o tenedor  del cheque  prohíbe  el pago efectivo  del cheque poniendo  en el anverso  y transversalmente»     para abonar  en cuenta»

-Cheque  cruzado:  es aquel en que el librador  o tenedor  cruza con dos barras

transversales  y paralelas sobre el anverso.

‘General:  entre  dos barras se pone»   banco»  o » y Cia»

‘Especial:  entre  dos barras se pone el nombre  de una entidad  bancaria determinada.

J

-Cheque  conformado:    El librador  o tenedor   puede  solicitar  de la entidad  bancaria  la conformidad    del mismo.

-Cheque  de ventanilla:    Es el cheque  que, proporcionado    por la entidad,  permite  al

titular   disponer   de los fondos  de su cuenta  si se ha olvidado  del talonario   de cheques.

4. ¿Qué diferencia    existe  entre  el libro  de registro  y el registro?  Escribe 3 ejemplos de los libros  y registros  obligatorios   y de los voluntarios.

Los libros  de registro  son aquellos  que está encuadernados   y cuya llevanza es obligatoria,   y para información   externa,  y el registro  es el conjunto  de hojas sueltas que pueden  colocarse  en carpetas  o archivadores   para información   interna  de la empresa  y cuya llevanza no es obligatoria.

-Llbros y registros  obligatorios:   Libro diario,  libros  de actas y libro  registro  de IVA

-Libros y registrofpbligatorios:     Libro registro  de caja, Libro registro  de bancos, Registro de clientes.          

F..b

.

5. Diferencias   básica entre  efectos  descontados   y efectos  en gestión  de cobro. Gestión   de cobro,  efectos  pendientes  de cobro  cedidos  al banco hasta su vencimiento, a cambio  de una comisión,  y los efectos  descontados   son efectos  entregados  al banco antes de su vencimiento   para que nos anticipe  su importe,    previo  descuento  de intereses  y gastos.

6. ¿Qué es la conciliación   bancaria?  Qué proceso  se realiza en caso de que haya desajustes

Es un proceso  que permite  confrontar   y conciliar  los valores  que la empresa tiene

registrados,  de una cuenta  de ahorros,  corriente   o crédito,  con valores  que el banco suministra   al cliente  titular   de la cuenta  bancaria  por medio  del extracto  bancario.

7. Clasifica y distingue   las distintas   modalidades   de efectos  que conoces. Efectos a pagar:  son anotaciones  pendientes  de pago a su vencimiento.

Efectos a cobrar  en cartera:  efectos  pendientes   de cobro,  en nuestro  poder  hasta su vencimiento.

Efectos  en gestión  de cobro:  Efectos pendientes   de cobro  al banco hasta su vencimiento,   a cambio  de una comisión.

Efectos descontados:   Efectos entregados  al banco  antes de su vencimiento   para que

nos anticipe  su importe,   previo  descuento  de intereses  y gastos.

Efectos  impagados:   efectos  pendientes  de cobro,  en nuestro  poder  que ya á cumplido su vencimiento.

8. Distingue   déficit,   superávit  y margen  de seguridad  en los presupuestos   de tesorería

Déficit:   es falta  de liquidez,  e indica  que necesitamos  liquidez  para hacer frente  a las

obligaciones  contraídas,  lo que implica  fuentes  de liquidez  tales como créditos, préstamos .. etc

Superávit:   es exceso de liquidez,  e indica que disponemos   de una cantidad  de efectivo

que debería  obtener   algún otro  uso más útil  o colocarla  en una inversión  que permitiera   obtener   un rendimiento.

Margen  de seguridad:   es el límite  sobre el que se ha de trabajar,   es la cantidad  mínima

de liquidez  que permite   hacer frente  a cualquier  eventualidad.

9. ¿Cuándo  emiten   las empresas:  letras,  Pagarés o recibos

Letras: Cuando  no tenemos  confianza  con el cliente,  por que sea la primera  vez que trabajamos   con él o porque  sea moroso.

Pagare: Cuando aceptamos  cobrar  en una fecha  determinada   por falta  de liquidez  en

el momento   uno, nos interesa  que nos hagan ese cargo.

Recibo:  Cuando existe una relación  de más tiempo   con ese cliente,  se sabe que la va a responder  y porque  nos sale más barato.

10. Diferencia  y similitudes    entre  cheque y pagaré

DIFERENCIAS                                                     SIMILITUDES

-Son medios  de pago respaldados  por ley, y se dispone  de ellos con la apertura  de

una cuenta  corriente,   siendo  el librado  la                                   _CHEQUE

propia  entidad  bancaria.                                                 -Siempre  se cobra a la vista

-Implican  una promesa  u obligación  de             -Pueden  ser nominativo   o al portador. pagar la cuantía  que figura  en los mismos.           -Puede ser conformado   o cruzado.

-Documentos   que incorporan   un derecho de cobro,  por  parte  del que lo recibe

-Llevan inserto  el nombre  del documento.

-La cantidad  se expresa en cifra y letra,

prevaleciendo   la cantidad  en letra.                                                PAGARÉ

-Se incluye  lugar de emisión  y fecha  (con              -Siempre  se cobra según fecha de letra)                                                                                               vencimiento.

-Se puede  endosar  a terceras  personas o                -Siempre  debe ser nominativo.

^{incluir  la cláusula  lino a la orden»}                                     -No se conforma  o cruza

-Gozan de la misma garantía jurídica- procesal para el cobro,  según la ley cambiaria.

11. ¿Qué es un presupuesto   de Tesorería?

Es un instrumento    de gestión  a corto  plazo que permite   prever  la situación  de la tesorería,  es decir saber si hay suficiente  efectivo  para hacer frente  a las obligaciones de pago de la empresa  en el momento   de su vencimiento.